2008會計職稱考試《初級經(jīng)濟法》練習題8

2008年會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習講義匯總

　　20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準予扣除的比例分別是( )。

　　A、2%、1.5%、14%

　　B、2%、14%、1.5%

　　C、1.5%、14%、2%

　　D、1.5%、2%、14%

　　× 正確答案:B

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

　　21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30%，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A、63

　　B、70

　　C、90

　　D、105

　　× 正確答案:C

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)

　　22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。

　　A、15日

　　B、1個月

　　C、3個月

　　D、4個月

　　× 正確答案:D

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。

　　二、多項選擇題

　　1、納稅人應(yīng)當在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)( )。

　　A、報送會計報表

　　B、預(yù)繳所得稅

　　C、預(yù)繳所得稅申報表

　　D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額

　　× 正確答案:AC

　　2、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。

　　A、城市維護建設(shè)稅

　　B、教育費附加

　　C、因自然災(zāi)害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?/P>

　　D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失

　　× 正確答案:CD

　　3、計算應(yīng)納所得稅額時，下列項目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。

　　A、國債利息收入

　　B、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入

　　C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金

　　D、教育費附加返還款

　　× 正確答案:AC

　　解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設(shè)債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。

　　A、通過一定的媒體傳播

　　B、已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

　　C、通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作

　　D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作的;已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。

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