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2008會計職稱考試《初級經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題7

2008年會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總

  7、納稅人提供的混合銷售行為和兼營行為如果計征增值稅的,行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額,也可以從銷項稅額中扣除。( )

  錯

  × 正確答案:√

  解析:只要對非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅,該非應(yīng)稅勞務(wù)所舊的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額就應(yīng)從銷項稅額中扣除。

  8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,在發(fā)生銷貨退回或折讓時,如果購買方已作賬務(wù)處理但貨款未付的,可以將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方,作為銷售方扣減銷項稅額的依據(jù)。( )

  × 正確答案:×

  解析:在發(fā)生銷貨退回或折讓時,如果購買方未付貨款且未作賬務(wù)處理的,將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退給銷售方,作為其扣減銷項稅額的依據(jù);如果購買方已付貨款或貨款未付但已作賬務(wù)處理的,必須由購買方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單送交銷售方,作為其開具紅字專用發(fā)票的依據(jù),紅字專用發(fā)票是銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的依據(jù)。

  9、營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為,視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。( )

  × 正確答案:×

  解析:這兩種行為一般不納營業(yè)稅,只有納稅人轉(zhuǎn)讓這兩種股權(quán)時才按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

  10、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。( )

  × 正確答案:√

  解析:營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時,價格明顯偏低又沒有正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列順序核定其營業(yè)額:(1)按照納稅人"當(dāng)月"提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;(2)按照納稅人"最近時期"提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;(3)按計算公式核定計稅價格。

  11、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報納稅。( )

  × 正確答案:×

  解析:納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

  12、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。( )

  × 正確答案:×

  解析:本題考核點為增值稅納稅地點。應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

  13、某企業(yè)生產(chǎn)一種由香煙和糧食白酒組成的禮品盒,當(dāng)期銷售該禮品盒100套,每套100元,該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額為4500元(香煙消費(fèi)稅率為45%;糧食白酒消費(fèi)稅率為25%)。( )

  × 正確答案:√

  解析:本題考核點為消費(fèi)稅的計算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率。

  該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額=100×100×45%=4500(元)。

  14、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛,以每輛出廠價12000元(不含增值稅)售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛16380元(含增值稅)售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元(摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%)。

  × 正確答案:√

  解析:本題考核點為消費(fèi)稅的計算。納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅。

  應(yīng)納稅額=不含增值稅銷售額×稅率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

  15、A保險公司承保一項保險業(yè)務(wù),并取得保費(fèi)收入960萬元后,又付保費(fèi)320萬元請B保險公司提供分保險,A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為32萬元。( )

  × 正確答案:×

  解析:本題考核點為營業(yè)稅營業(yè)額的確定。保險業(yè)實行分保險的,初保人也應(yīng)按全部保費(fèi)收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅,分保人不再繳納營業(yè)稅。A保險公司應(yīng)繳營業(yè)稅=960×5%=48(萬元)。

  16、納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和消費(fèi)稅。( )

  × 正確答案:×

  解析:進(jìn)口貨物,由進(jìn)口人或者代理人向報關(guān)地"海關(guān)"申報納稅。

  四、計算題

  1、某企業(yè)系外貿(mào)公司,原擬出口一批冰箱,后因故轉(zhuǎn)為內(nèi)銷。該企業(yè)向某商店批發(fā)冰箱100臺,每臺含稅價3000元。A按約將冰箱運(yùn)至B的倉庫,并收取裝運(yùn)費(fèi)1500元。

  問:(1)該公司銷售冰箱的銷項稅額為多少?

  (2)如進(jìn)項稅額為25314.62元,則該公司應(yīng)納增值稅額是多少?

  (3)如該公司給這家商店5%的銷售折扣,則該公司將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明或未注明時,該公司的銷項稅額是否有所不同?

2008年會計職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

 輔導(dǎo)方案  教材訂購熱線:010-62199365

會計職稱輔導(dǎo)科目 精講班 沖刺班 串講班 報名
課時 主講老師 試聽 課時 主講老師 試聽 課時 試聽
 初級會計實務(wù) 40 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
 初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 孫繼秋 講 座 22 游文麗 講 座 6 講 座
 中級會計實務(wù) 50 孫玉萍 講 座 21 鄭慶華 講 座 6 講 座
 中級經(jīng)濟(jì)法 孫繼秋 講 座 21 游文麗 講 座 6 講 座
 中級財務(wù)管理 劉艷霞 講 座 20 劉艷霞 講 座 6 講 座
會計證課程輔導(dǎo)方案 精講班 沖刺班 報名
主講老師 課時 試聽 主講老師 課時 試聽
《會計基礎(chǔ)與實務(wù)》 劉艷霞 60
(視頻)
講 座 劉艷霞 20
(視頻)
講 座
《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》 劉艷霞 40
(視頻)
講 座 劉艷霞 講 座
《初級會計電算化》 彭 云 講 座      

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