2008年會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總
14、2001年12月,甲建筑公司中標(biāo)某工程項目,項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司,分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%,在下列各項中正確的是( )。
A、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
B、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元
× 正確答案:BC
解析:(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為1000萬元(2000-1000),甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務(wù)人。
15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列項目中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B、進口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進口貨物的進項稅額,為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關(guān)于增值稅的起征點,下列選項正確的是有( )。
A、銷售貨物的起征點為月銷售額200~1000元
B、銷售貨物的起征點為月銷售額600~2000元
C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200~800元
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額600~2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600~2000元;②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200~800元;③按次納稅的起征點為每次(日)銷售額50~80元。
17、下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A、委托加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B、進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D、納稅人在外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點為消費稅納稅地點。(1)委托加工的應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納,A選項錯;(2)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅,C選項錯。
三、判斷題
1、企業(yè)將已經(jīng)抵扣進項稅額的購進貨物用于修建禮堂,應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。( )
× 正確答案:√
解析:應(yīng)該作為進項稅轉(zhuǎn)出處理。
2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。( )
× 正確答案:√
解析:考試中經(jīng)常考察的內(nèi)容。
3、無論是包工包料工程,還是包工不包料工程,一律按包工包料工程以料、工、費合計金額征收營業(yè)稅。( )
× 正確答案:√
4、企業(yè)以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配,共同承擔(dān)風(fēng)險的行為也應(yīng)征收營業(yè)稅。
× 正確答案:×
解析:以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配,共同承擔(dān)風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅,但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán),則征收營業(yè)稅。
5、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)的,應(yīng)照章征收增值稅。( )
× 正確答案:×
解析:此種情況下提供的勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。
6、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入,均應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
× 正確答案:×
解析:加工、修理修配勞務(wù)屬增值稅征收范圍,不繳營業(yè)稅。
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