五、現(xiàn)金收支日常管理掌握
(-)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【★2013年單選題、2012年計(jì)算分析題、2011年綜合題】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期(存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本
【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：
(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
(3)減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
【例題7·單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。-般來說，下列會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是( )。
A.存貨周轉(zhuǎn)期變長
B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長
C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長
D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短
【答案】C
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
(二)付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，主要包括以下方法：
(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。
【例題8·單選題】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列方法中無法滿足現(xiàn)金管理的需求的是( )。
A.使用現(xiàn)金浮游量
B.推遲應(yīng)付款的支付
C.支票代替匯票
D.透支
【答案】C
【解析】支票是見票即付，匯票并不是見票即付。所以，用支票代替匯票反而會(huì)縮短現(xiàn)金的支出時(shí)間。
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