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2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化輔導(dǎo)(23)

考試吧整理了2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化輔導(dǎo),幫助考生備考2011年會(huì)計(jì)職稱考試

  二、短期融資券

  (一) 短期融資券及其分類

  短期融資券(以下簡(jiǎn)稱融資券),是由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。在我國(guó),短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易的、約定在期限不超過(guò)1年內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。中國(guó)人民銀行對(duì)融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理。短期融資券按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類:

  (1) 按發(fā)行人分類,短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國(guó),目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

  (2) 按發(fā)行方式分類,短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行,金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

  (二) 短期融資券的發(fā)行條件

  (1) 發(fā)行人為非金融企業(yè),發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過(guò)在中國(guó)境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí),并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示。

  (2) 發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

  (3) 融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

  (4) 對(duì)企業(yè)發(fā)行的融資券施行余額管理,待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

  (5) 融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國(guó)債登記結(jié)算有限公司(簡(jiǎn)稱中央結(jié)算公司)登記托管,中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

  (6) 融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日,即可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

  (三) 短期融資券的發(fā)行程序

  (1) 公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

  (2) 辦理發(fā)行短期融資券的信用評(píng)級(jí);

  (3) 向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)(中國(guó)人民銀行)提出發(fā)行申請(qǐng);

  (4) 審批機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審查和批準(zhǔn);

  (5) 正式發(fā)行短期融資券,取得資金。

  (四) 發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)

  (1) 短期融資券的籌資成本較低。相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。

  (2) 短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對(duì)于銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

  (3) 發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資。

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