二、多項(xiàng)選擇題

　　1、營(yíng)業(yè)稅上的無(wú)形資產(chǎn)除工業(yè)產(chǎn)權(quán)外，還包括( )。

　　A、版權(quán)

　　B、土地使用權(quán)

　　C、專有技術(shù)

　　D、商譽(yù)

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:營(yíng)業(yè)稅中的無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)等。

　　2、企業(yè)在商品銷售價(jià)格之外向購(gòu)買方收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅的有( )。

　　A、銷項(xiàng)稅額

　　B、儲(chǔ)備費(fèi)

　　C、包裝費(fèi)

　　D、價(jià)外基金

　　× 正確答案:BCD

　　3、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為一式四聯(lián)。下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。

　　A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作為付款的記賬憑證

　　B、第二聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳?/P>

　　C、第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證

　　D、第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證

　　× 正確答案:CD

　　解析:第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。

　　4、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是( )。

　　A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人

　　C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人

　　× 正確答案:AC

　　解析:B項(xiàng)應(yīng)以受讓者為扣繳義務(wù)人;D項(xiàng)應(yīng)以售票者為扣繳義務(wù)人。

　　5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

　　A、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

　　B、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資

　　C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

　　D、單位銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移運(yùn)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的

　　× 正確答案:AB

　　解析:C、D項(xiàng)應(yīng)征收增值稅。只有A、B兩項(xiàng)屬免征增值稅項(xiàng)目。

　　6、下列銷售行為屬視同銷售的是( )。

　　A、將貨物交付他人代銷

　　B、銷售代銷貨物

　　C、將外購(gòu)貨物用于集體福利

　　D、將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　× 正確答案:ABD

　　解析:C項(xiàng)的外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但并不屬于視同銷售行為。

　　7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人不得被認(rèn)定為一般納稅人( )。

　　A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人

　　B、銷售免稅貨物的企業(yè)

　　C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　D、非企業(yè)性單位

　　× 正確答案:BC

　　解析:個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以認(rèn)定為一般納稅人，但個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。

　　8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)的表述中符合規(guī)定的有( )。

　　A、固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、非固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　× 正確答案:BCD

　　解析:固定業(yè)戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，而非向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　9、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于委托加工行為( )。

　　A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B、由受托方提供原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D、由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品

　　× 正確答案:BCD

　　解析:這三項(xiàng)不屬于《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的委托加工行為，而是按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。

　　10、納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)( )。

　　A、用于換取生產(chǎn)資料

　　B、用于換取消費(fèi)資料

　　C、用于投資入股

　　D、用于抵償債務(wù)

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:需要注意的是，這時(shí)的計(jì)稅價(jià)格不是平均價(jià)格或加權(quán)平均價(jià)，也不是換取的生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料的價(jià)格，也不是投資后折算的投資額或折抵的債務(wù)數(shù)額。

　　11、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的下列行為應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )。

　　A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

　　B、個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

　　C、在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

　　D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，并轉(zhuǎn)讓因此取得的股權(quán)

　　× 正確答案:ACD

　　解析:這三項(xiàng)都視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，在收營(yíng)業(yè)稅;只有單位無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)才繳納營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)，不納營(yíng)業(yè)稅。

　　12、根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，按照下列要求確定營(yíng)業(yè)額( )。

　　A、運(yùn)輸業(yè)實(shí)行聯(lián)運(yùn)的，以納稅人實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入為營(yíng)業(yè)額

　　B、建筑業(yè)的總包人的營(yíng)業(yè)額為工程的全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額

　　C、金融商品的買賣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

　　D、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，以全部保費(fèi)收入減去支付給分保人的部分作為初保人的營(yíng)業(yè)額

　　× 正確答案:ABC

　　解析:這三項(xiàng)都以納稅人自己實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入作為營(yíng)業(yè)額;保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保人的營(yíng)業(yè)額應(yīng)是全部保費(fèi)收入，不得扣除支付給分保人后的部分，分保人不再繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有( )。

　　A、外購(gòu)的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品

　　B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾

　　C、外購(gòu)的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

　　D、外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

　　× 正確答案:ABD

　　解析:如果成品需要繳納消費(fèi)稅、外購(gòu)或者委托加工的"主要原材料"也需要征收消費(fèi)稅的，在計(jì)算該成品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，外購(gòu)的"主要原材料"已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣。

　　14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬(wàn)元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，在下列各項(xiàng)中正確的是( )。

　　A、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元

　　B、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

　　C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

　　D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元

　　× 正確答案:BC

　　解析:(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為1000萬(wàn)元(2000-1000)，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元。(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

　　15、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品

　　B、進(jìn)口貨物

　　C、在建工程耗用的原材料

　　D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　× 正確答案:ACD

　　解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　16、關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)正確的是有( )。

　　A、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額200～1000元

　　B、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元

　　C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元

　　D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元

　　× 正確答案:BC

　　解析:本題考核點(diǎn)為增值稅的起征點(diǎn)。①銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元;②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元;③按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額50～80元。

　　17、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。

　　A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

　　C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

　　D、納稅人在外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

　　× 正確答案:BD

　　解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，A選項(xiàng)錯(cuò);(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)。

  08年會(huì)計(jì)資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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