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2011年中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱

2011年中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱考試吧第一時間發(fā)布。
第 1 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第一章 經(jīng)濟(jì)法總論
第 3 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第二章 公司法律制度
第 11 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第三章 其他主體法律制度
第 18 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第四章 證券法律制度
第 23 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第五章 合同法律制度
第 34 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度
第 40 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱 第七章 企業(yè)所得稅法律制度
第 46 頁:2010年《中級經(jīng)濟(jì)法》考試大綱 第八章 相關(guān)法律制度

  第七節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理

  一、納稅地點

  (一)居民企業(yè)的納稅地點

  (二)非居民企業(yè)的納稅地點

  二、納稅義務(wù)的發(fā)生時間和納稅期限

  企業(yè)所得稅以納稅人取得應(yīng)納稅所得額的計征期終了日為納稅義務(wù)的發(fā)生時間。

  (一)納稅年度

  1.企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

  2.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足l2個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為l個納稅年度。

  3.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為l個納稅年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

  (二)預(yù)繳和匯算清繳

  企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起l5日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

  三、計稅貨幣

  企業(yè)所得稅,以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款。

  四、企業(yè)所得稅的征管機(jī)關(guān)

  1.企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。

  2.銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理,除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

  3.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)所得稅仍由國家稅務(wù)局管理。

  五、企業(yè)所得稅的核定征收

  納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

  1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

  2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

  3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

  4.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的。

  5.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的。

  6.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。

  六、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征管

  企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

  企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額。

  七、企業(yè)所得稅的減免稅管理

  企業(yè)所得稅的各類減免稅應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā),(稅收減免管理辦法(試行))的通知》(國稅發(fā)[2005]129號)的相關(guān)規(guī)定辦理。該文件的規(guī)定與《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定不一致的,按《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定執(zhí)行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]111號)對此專門作了規(guī)定。

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