2008年初級職稱《經濟法基礎》考試大綱

2008年會計職稱考試教材輔導書發(fā)行 搶購預定

　　四、銀行卡計息和收費

　�。ㄒ唬┿y行卡計息

　　銀行卡的計息包括：計付利息、計收利息。

　　1 .計付利息。發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內的幣值不計付利息。

　　2 .計收利息。

　　（ 1 ）免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60 天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。

　�。� 2 ）最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，應當支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計算的透支利息；

　　貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，應當支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起按規(guī)定利率計算的透支利息；

　　貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調整而調整；

　　發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

　�。ǘ�）銀行卡收費

　　1 .商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按規(guī)定標準向商戶和持卡人收取結算手續(xù)費。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％，其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。銀行卡收單業(yè)務是指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結算服務；

　　2 .持卡人在他行自動取款機取款應向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費。

　�。� 1 ）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續(xù)費不超過2 元人民幣；

　�。� 2 ）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2 元加取款金額的0.5％～1％。

　　第五節(jié) 結算方式

　　一、結算方式的種類

　　結算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款以及國內信用證。

　　二、匯兌

　　（一）匯兌的概念及適用范圍

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。

　　單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

　�。ǘ�）辦理匯兌的程序

　　1 .簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明"信匯"或"電匯"的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。

　　2 .銀行受理。

　　3 .匯入處理。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的"現(xiàn)金"字樣才能辦理。未填明"現(xiàn)金"字樣需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉賬支付的，應由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗其身份證件辦理支付款項。

　�。ㄈ�）匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　三、托收承付

　　（一）托收承付的概念及適用范圍

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　托收承付結算每筆的金額起點為1 萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 千元。

　�。ǘ�）辦理托收承付的程序

　　1 .簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項：表明"托收承付"的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號；收款人名稱及賬號；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。

　　2 .托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。

　　3 .承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款。付款人應在承付期內審查核對，安排資金。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。

　　4 .逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。

　　5 .拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（ 1 ）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項。（2 ）未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。（ 3 ）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（4 ）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（ 5 ）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。（6 ）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。（7 ）貨款已經支付或計算有錯誤的款項。

　　6 .重辦托收。

　　四、委托收款

　　（一）委托收款的概念及適用范圍

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

　　單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

　�。ǘ�）辦理委托收款的程序

　　1 .簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明"托收"的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。

　　2 .委托。收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。

　　3 .付款。銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。

　　（三）拒絕付款

　　付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。

　　五、國內信用證

　�。ㄒ唬﹪鴥刃庞米C的概念及適用范圍

　　國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

　　信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。

　　信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立，銀行在處理信用證業(yè)務時，不受購銷合同的約束。

　　信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6 個月。

　�。ǘ�）辦理信用證的基本程序

　　1 .開證。包括：開證申請；受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務。開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

　　2 .通知。通知行收到信用證，應認真審核。無誤的，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

　　3 .議付。議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。

　　4 .付款。受益人在交單期或信用證有效期內向開證行交單收款，應向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付委托收款申請書，并出具單據(jù)和信用證正本。開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應及時為其向開證行辦理交單和收款。

　　申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。對申請人提供抵押、質押、保函等擔保的，按《中華人民共和國擔保法》 的有關規(guī)定索償。

　　第六節(jié) 違反支付結算法律制度的法律責任

　　支付結算法律制度對違反支付結算法律制度的法律責任作出了具體規(guī)定。

　　點評：和07年考試大綱相比，本章做了小幅改動。將"發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過5000元人民幣。"改為"發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過5000元人民幣。"考生要加以注意。

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