第2章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)
2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境
2.1.1商業(yè)銀行公司治理
1.定義和內(nèi)涵
商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機(jī)制或制度安排,是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的具體表現(xiàn)形式。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下,為妥善解決委托-代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。
2.商業(yè)銀行公司治理的原則和做法
(1)經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織OECD的公司治理原則
OECD認(rèn)為,公司治理應(yīng)當(dāng)維護(hù)股東的權(quán)利,確保包括小股東和外國股東在內(nèi)的全體股東受到平等的待遇;
如果股東的權(quán)利受到損害,他們應(yīng)有機(jī)會得到有效補(bǔ)償;
治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利,并且鼓勵(lì)公司和利益相關(guān)者為創(chuàng)造財(cái)富和工作機(jī)會以及為保持企業(yè)財(cái)務(wù)健全而積極地進(jìn)行合作;
治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證及時(shí)、準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題的信息(包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況和公司治理狀況的信息);
治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督,并確保董事會對公司和股東負(fù)責(zé)。
(2)巴塞爾委員會的公司治理準(zhǔn)則
、俣聲蓡T應(yīng)稱職,清楚理解其在公司治理中的角色,有能力對商業(yè)銀行的各項(xiàng)事務(wù)作出正確的判斷。
、诙聲(yīng)核準(zhǔn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則,并監(jiān)督其在全行的傳達(dá)貫徹。特別值得注意的是,價(jià)值準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)禁止外部交易和內(nèi)部往來活動的所有腐敗和賄賂行為。
、塾行У亩聲(yīng)清楚界定自身和高級管理層的權(quán)力及主要責(zé)任,并在全行實(shí)行問責(zé)制。
④董事會應(yīng)確保對高級管理層是否執(zhí)行董事會政策實(shí)施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。高級管理層是商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵部門,為防治內(nèi)部人控制,董事會必須對其實(shí)行有效監(jiān)督。
、荻聲透呒壒芾韺討(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)單位及內(nèi)部控制部門的作用。在公司治理過程中,審計(jì)是至關(guān)重要的,審計(jì)的有效性會保證董事會及高級管理層職能的實(shí)現(xiàn)。
、薅聲(yīng)確保薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長期目標(biāo)和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。
⑦商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度。這是商業(yè)銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)的積極表現(xiàn),否則,商業(yè)銀行將很難把握董事會和高級管理層是否對其行為和表現(xiàn)負(fù)責(zé)。
、喽聲透呒壒芾韺討(yīng)了解商業(yè)銀行的運(yùn)營架構(gòu),包括在低透明度國家或在透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)(了解商業(yè)銀行的架構(gòu))。
(3)我國商業(yè)銀行公司治理的要求
、偻晟乒蓶|大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序;
、诿鞔_股東、董事、監(jiān)視和高級管理人員的權(quán)力、義務(wù);
、劢ⅰ⒔∪员O(jiān)事會為核心的監(jiān)督機(jī)制;
、芙⑼晟频男畔(bào)告和信息披露制度;
、萁⒑侠淼男匠曛贫,強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。
2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制
1.定義和內(nèi)涵
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。是指商業(yè)銀行內(nèi)部的控制系統(tǒng)。
完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制,不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全,改善公司治理結(jié)構(gòu),而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。
2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素
(1)目標(biāo)
確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行
確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)
確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性
確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。
(2)要素
內(nèi)部控制環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)識別與評估
內(nèi)部控制措施
信息交流與反饋
監(jiān)督、評價(jià)與糾正
(3)主要原則
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則
2.1.3 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化
1.定義和內(nèi)涵
風(fēng)險(xiǎn)文化是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀,是通過商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。風(fēng)險(xiǎn)文化一般由風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識和制度三個(gè)層次組成,其中風(fēng)險(xiǎn)管理理念是精神核心。
2.先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念
風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心競爭力,是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段。
風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險(xiǎn),而是通過主動的風(fēng)險(xiǎn)管理過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。
風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)該納入商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略之中,并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略
商業(yè)銀行應(yīng)該充分了解所有風(fēng)險(xiǎn),建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,對于不了解或無把握控制風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),應(yīng)該采取審慎態(tài)度。
3.風(fēng)險(xiǎn)文化的培植
首先,風(fēng)險(xiǎn)文化不是階段性工作,而是商業(yè)銀行的一項(xiàng)終身事業(yè)
其次,商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念等內(nèi)容,使之成為商業(yè)銀行和員工一致的價(jià)值觀。
最后,商業(yè)銀行應(yīng)該通過建立管理制度和實(shí)施績效考核,將風(fēng)險(xiǎn)文化融入到每一位員工的日常行為。
2.1.4 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略
1.定義和內(nèi)涵
商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出的一整套中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。
2.基本內(nèi)容
商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩個(gè)方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)。
戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實(shí)現(xiàn)路徑。一旦戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生改變,必須相應(yīng)調(diào)整工作內(nèi)容和方式。
3.商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
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