二、多項選擇題

　　1.ACDE[解析]財務報表分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)的流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力，故A、C,D、E選項符合題意。借款人的信譽屬于非財務因素，一般很難通過財務報表評估，故8選項不符合題意。

　　2.CDE[解析]經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷售收入出發(fā)，將損益表中的項目與資產(chǎn)負債表有關項目逐一對應，逐項調整為以現(xiàn)金為基礎的項目。間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負債表項目的變動值，減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負債表項目的變動值。計算如今營活動的現(xiàn)金流量一凈收益+折舊+A應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用。

　　3.ACDE[解析]在對固定資產(chǎn)周轉率的實際分析中，需考慮以下幾個問題，以便真實反映固定資產(chǎn)的運用效率：①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少，隨著固定資產(chǎn)的更新改造而增加;②在不同企業(yè)間進行比較時，還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值的影響;③不同行業(yè)間作比較時，應考慮由于行業(yè)性質的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。固定資產(chǎn)周轉率一銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值×100%，固定資產(chǎn)平均凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2。

　　4.CDE[解析]有形凈資產(chǎn)一所有者權益一無形資產(chǎn)一遞延資產(chǎn)，故A選項不正確。利息保障倍數(shù)一(利潤總額+利息費用)/利息費用，故B選項不正確。速動資產(chǎn)一流動資產(chǎn)一存貨一預付賬款一待攤費用，故C選項正確。營運資金一流動資產(chǎn)一流動負債，故D選項正確。賒銷收入凈額一銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣，故E選項正確。

　　5.ACD[解析]所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權益的關系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。它包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。杠桿比率屬于長期償債能力比率，流動比率和現(xiàn)金比率屬于短期償債能力比率。

　　6.AD[解析]在分析資金結構是否合理時要注意以下兩方面內容：①資產(chǎn)負債表結構是否合理，即長期資產(chǎn)應由長期資金和所有者權益支持，短期資產(chǎn)由短期資金支持;②企業(yè)經(jīng)營風險水平，即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性如何。

　　7.ABD[解析]所有者權益是投資者凈投入公司的資產(chǎn)，它等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債的差額。所有者權益主要由兩部分組成：①投資者投入企業(yè)的資本金;②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中積累的公積金(包括資本公積金與盈余公積金兩種)和未分配利潤。

　　8.DE[解析]在客戶法人治理結構評價中，對控股股東行為分析主要考慮以下幾個關鍵要素：控股股東與客戶之間是否存在關聯(lián)交易;控股股東及其關聯(lián)方是否占有客戶資金;客戶是否為控股股東及其關聯(lián)方提供連環(huán)擔保;股東之間是相互獨立還是利益關系人，或最終的所有者為同一人。

　　9.ABCDE[解析]客戶主營業(yè)務的演變主要有以下幾種情形：①行業(yè)轉換型，如由原來側重貿易轉向實業(yè);②產(chǎn)品轉換型，如由原來側重生產(chǎn)某種產(chǎn)品轉向生產(chǎn)另一種產(chǎn)品;③技術變換型，如由原來生產(chǎn)某種產(chǎn)品轉向生產(chǎn)另一種產(chǎn)品;④股權變更型，如由于股權變更，新股東注入新的資產(chǎn)與業(yè)務，原客戶的主營業(yè)務隨之改變;⑤業(yè)務停頓型，如原客戶經(jīng)營業(yè)務不善，因擁有物業(yè)便放棄具體經(jīng)營而改為出租物業(yè)等。

　　10.ACD[解析]A選項品德是對借款人聲譽的衡量;C選項還款能力即對借款人未來現(xiàn)金流變動趨勢及波動性、借款人管理水平的衡量;D選項商業(yè)銀行對抵押品的要求權級別越高，抵押品的市場價值越大，變現(xiàn)能力越強，則貸款的風險就越低。

　　11.ABCDE[解析]在客戶法人治理結構評價中，對客戶內部激勵約束機制評價主要考慮以下幾個關鍵要素：①董事長和總經(jīng)理如何產(chǎn)生;②董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關聯(lián)公司的關鍵職位;③董事長和總經(jīng)理的薪酬結構和形式;④內部決策的程序和方式，董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的。

　　12.ABC[解析]D選項企業(yè)產(chǎn)品的競爭力雖然也與產(chǎn)品品牌等多種因素有關，但主要還是取決于產(chǎn)品自身的性價比;E選項企業(yè)能否合理、有效、及時地進行產(chǎn)品創(chuàng)新對于設計和開發(fā)周期較長的公司更為重要。

　　13.ABDE[解析]定性分析方法的突出特點在于將信貸專家的經(jīng)驗和判斷作為信用分析和決策的主要基礎，這種主觀性很強的方法(體系)帶來的一個突出問題是對信用風險的評估缺乏一致性。定性分析方法更適合于對借款人進行是和否的二維決策，難以實現(xiàn)對信用風險的準確計量�！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》明確規(guī)定，實施內部評級法的商業(yè)銀行可采用模型估計違約概率。與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累至少五年的數(shù)據(jù)。

　　14.ABCE[解析]5P分析系統(tǒng)包括：個人因素(PersonalFactor)、資金用途因素(PurposeFac—tor)、還款來源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企業(yè)前景因素(PerspectiveFac—tor)。

　　15.ABCDE[解析]駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括：資本充足率(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質量(As—setsQuality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(Liquidity)等因素。

　　16.ABE[解析]生活中所說的現(xiàn)金指手頭持有的能立即支付的貨幣;會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金則被廣義化，既包括現(xiàn)金，又包括現(xiàn)金等價物，這是由分析現(xiàn)金流量的意義決定的，是會計核算中實質重于形式的體現(xiàn)。這樣，現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及3個月以內的證券投資。另外，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。比如，已辦理質押的活期存款不能用于還款，因此應該剔除

　　17.BCDE[解析]營運能力是指通過借款人資金周轉速度的有關指標反映，出來的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)收益率和所有者權益收益率。

　　18.ABD[解析]運用固定資產(chǎn)周轉率做實際分析時，為真實反映固定資產(chǎn)的運用效率，需考慮以下幾個問題：①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少，隨固定資產(chǎn)更新改造而增加，這些都會影響固定資產(chǎn)周轉率;②在不同企業(yè)間進行比較時，還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值的影響;③將不同行業(yè)作比較時，應考慮由于行業(yè)性質的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。

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