二、多選題(下列選項中有兩項或兩項以上符合題目要求，請將符合題目要求選項的代碼填入括號內(nèi))

　　91[多選題] 信用保險主要包括( )。

　　A.商業(yè)信用保險

　　B.銀行信用保險

　　C.出口信用保險

　　D.進(jìn)口信用保險

　　E.投資保險

　　參考答案：A,C,E 　

　　參考解析：信用保險主要包括商業(yè)信用保險、出口信用保險和投資保險。其中商業(yè)信用保險主要承保的是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險，進(jìn)一步可以細(xì)分為貸款信用保險、賒銷信用保險和預(yù)付信用保險。出口信用保險和投資保險主要承保的是出口信貸和海外投資等國際經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險。

　　92[多選題] 世界上的遺產(chǎn)稅按課征方式可以劃分為( )。

　　A.總遺產(chǎn)稅制度

　　B.分遺產(chǎn)稅制度

　　C.子遺產(chǎn)稅制度

　　D.專項遺產(chǎn)稅制

　　E.總分遺產(chǎn)稅制度

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：世界上的遺產(chǎn)稅按課征方式來劃分可以分為以下三類：①總遺產(chǎn)稅制度，即以死者的遺產(chǎn)總額來征稅，繼承人人數(shù)及分配方向不作為影響因素;②分遺產(chǎn)稅制度，根據(jù)繼承人與死者關(guān)系的親疏及繼承財產(chǎn)的多少來進(jìn)行分別課征的稅;③總分遺產(chǎn)稅制度，對死者留下的遺產(chǎn)先課征一次遺產(chǎn)稅，然后在稅后的遺產(chǎn)分配給各繼承人時，再就各繼承人的繼承份額來征繼承稅，也稱混合遺產(chǎn)稅制。

　　93[多選題] 理財師應(yīng)在服務(wù)過程中和客戶一起進(jìn)行溝通并調(diào)整相應(yīng)的理財目標(biāo)，其中，對主要收入項的調(diào)整內(nèi)容可以是( )。

　　A.退休年齡

　　B.子女教育規(guī)劃

　　C.收入增長率

　　D.不固定收入

　　E.固定收入

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：收入項里主要包括退休年齡、收入增長率以及一些不固定收入的調(diào)整：①退休年齡。一些客戶希望能早退休，但其實(shí)際的財務(wù)負(fù)擔(dān)不允許其早退休，那么退休年齡可以適當(dāng)調(diào)整。②預(yù)期收入。對未來的收入預(yù)期，收入增長率是其中一個比較重要的調(diào)整項，同時，如果客戶的收入不穩(wěn)定，可通過調(diào)整收人來進(jìn)行敏感性分析，以觀察在不同收入情況下的家庭財務(wù)狀況和理財目標(biāo)達(dá)成情況。③不固定收入。如非上市公司的股權(quán)變現(xiàn)收入，遺產(chǎn)和饋贈的現(xiàn)金流的額度等，均可做相應(yīng)的調(diào)整或做敏感性分析。

　　94[多選題] 下列關(guān)于財務(wù)分析指標(biāo)計算的說法，正確的是( )。

　　A.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額÷平均應(yīng)收賬款凈額

　　C.存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均存貨

　　D.股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷股東權(quán)益

　　E.股東權(quán)益收益率=稅前凈收益÷股東權(quán)益X100%

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：E項，股東權(quán)益收益率=稅后凈收益÷股東權(quán)益X100%。

　　95[多選題] 某投資者投資了在上海證券交易的某企業(yè)債券，屬于該類債券風(fēng)險的是( )。

　　A.利率風(fēng)險

　　B.信用風(fēng)險

　　C.通貨膨脹風(fēng)險

　　D.匯率風(fēng)險

　　E.流動性風(fēng)險

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：一般來說，債券投資的風(fēng)險主要包括下面幾類：利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、贖回和提前支付風(fēng)險、流動性風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等。其中，當(dāng)投資者持有債券的利息和本金以外國貨幣償還或者以外國貨幣計算但是用本國貨幣償還的時候，投資者就會面臨匯率變動風(fēng)險，稱為匯率風(fēng)險。

　　96[多選題] 關(guān)于禁止反言，下列表述正確的有( )。

　　A.禁止反言主要用于約束保險人

　　B.禁止反言是單方法律行為

　　C.禁止反言是指保險合同一方既然已經(jīng)放棄其在合同中的某種權(quán)利，將來就不得再向他方主張這種權(quán)利

　　D.禁止反言又稱為禁止抗辯

　　E.禁止反言主要用于約束被保險人

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：禁止反言又稱禁止抗辯，是指保險合同一方既然已經(jīng)放棄他在合同中的某種權(quán)利，將來就不得再向他方主張這種權(quán)利。在保險實(shí)踐中，禁止反言主要用于約束保險人。禁止反言的限定，不僅可約束保險人的行為，要求保險人為其行為及其代理人的行為負(fù)責(zé)，同時也維護(hù)了被保險人的權(quán)益，有利于保險雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的平衡。

　　97[多選題] 每個家庭的資產(chǎn)可以分為( )。

　　A.流動性資產(chǎn)

　　B.自用性資產(chǎn)

　　C.投資性資產(chǎn)

　　D.非投資性資產(chǎn)

　　E.他用性資產(chǎn)

　　參考答案：A,B,C

　　98[多選題] 在我國，遺產(chǎn)范圍主要是生活資料，也包括法律允許個人所有的生產(chǎn)資料，這里的生產(chǎn)資料包括( )。

　　A.公民在宅基地上自種的樹木

　　B.加工機(jī)具

　　C.拖拉機(jī)

　　D.公民的牲畜和家禽

　　E.公民的離退休金

　　參考答案：B,C

　　參考解析：遺產(chǎn)包括法律允許公民個人所有的生產(chǎn)資料。如農(nóng)村承包專業(yè)戶的汽車、拖拉機(jī)、加工機(jī)具等。城市個體經(jīng)營者、華僑和港、澳、臺同胞在內(nèi)地投資所擁有的各類生產(chǎn)資料。ADE三項屬于遺產(chǎn)范圍，但不屬于生產(chǎn)資料。

　　99[多選題] 下列關(guān)于遺囑繼承的表述，不正確的是( )。

　　A.遺囑繼承是指法定繼承的對稱

　　B.發(fā)生遺囑繼承的法律事實(shí)構(gòu)成包括三個方面

　　C.繼承人、繼承人的順序、繼承人繼承的遺產(chǎn)份額等都是由被繼承人在遺囑中指定

　　D.遺囑可以由他人代為設(shè)立

　　E.遺囑人死亡前，遺囑繼承人不享有主觀意義上的繼承權(quán)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：B項，發(fā)生遺囑繼承的法律事實(shí)構(gòu)成包括兩個方面，即被繼承人的死亡和被繼承人生前立有合法有效的遺囑;D項，遺囑是被繼承人生前對自己財產(chǎn)的處分，只能由被繼承人親自設(shè)立，既不需征得他人的同意，也不能由他人代為設(shè)立。

　　100[多選題] 下列屬于團(tuán)體保險的特征的是( )。

　　A.用對集體的選擇來代替對個別被保險人的選擇

　　B.手續(xù)簡化

　　C.保險費(fèi)率優(yōu)惠

　　D.可以免除體檢

　　E.使用團(tuán)體保單

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：團(tuán)體保險的投保人是單位團(tuán)體，保單使用團(tuán)體保單，保費(fèi)統(tǒng)一繳納。因此，保險人給予團(tuán)體保險一定的靈活性。具體特征包括：①用對集體的選擇來代替對個別被保險人的選擇，這是團(tuán)體保險最主要的特征;②手續(xù)簡化，一張保單就可以承保數(shù)百人、數(shù)千人甚至數(shù)萬人;③保險費(fèi)率優(yōu)惠，團(tuán)體保險能減少逆向選擇的消極因素，降低保險公司內(nèi)部的管理費(fèi)用，所以相對于個險，其費(fèi)率相對較低;④可以免除體檢，由于團(tuán)體中的絕大部分人體質(zhì)健康，即使有老、弱、病、殘，有些也已經(jīng)退休或離職，所以團(tuán)體保險基本上可以消除個人的逆向選擇傾向，可以免除體檢。

　　101[多選題] 法定繼承順序具有( )的特征。

　　A.限定性

　　B.強(qiáng)行性

　　C.客觀性

　　D.公平性

　　E.排他性

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：法定繼承人的繼承順序具有以下特征：①法定性;②強(qiáng)行性;③排他性;④限定性。

　　102[多選題] 退休養(yǎng)老需要的費(fèi)用受到( )影響。

　　A.生存壽命

　　B.個人的健康狀況

　　C.家庭成員的健康狀況

　　D.醫(yī)療養(yǎng)老制度的改革

　　E.通脹率

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：在實(shí)際退休規(guī)劃制定中，退休養(yǎng)老需要的費(fèi)用受到生存壽命、個人和家庭成員的健康狀況、醫(yī)療養(yǎng)老制度的改革、通脹率等諸多因素的影響，很難準(zhǔn)確估算。

　　103[多選題] 鄧先生將自己位于北京的，使用不滿2年的非營業(yè)性普通住宅轉(zhuǎn)讓給胡先生，房屋原值為80萬。轉(zhuǎn)讓價格為100萬，轉(zhuǎn)讓過程中鄧先生要繳( )。

　　A.增值稅

　　B.個人所得稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　E.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：使用不滿2年，鄧先生應(yīng)繳增值稅和個人所得稅，買賣雙方都要繳印花稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是在增值稅稅額的基礎(chǔ)上加征，所以鄧先生還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。契稅為胡先生繳納。

　　104[多選題] 資產(chǎn)配置包括的具體步驟有( )。

　　A.明確風(fēng)險資產(chǎn)組合中包括哪幾類不同收益形式的資產(chǎn)類別

　　B.利用歷史數(shù)據(jù)分析各類資產(chǎn)的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)

　　C.確定風(fēng)險資產(chǎn)組合的有效邊界

　　D.結(jié)合無風(fēng)險資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)組合，選擇能滿足收益目標(biāo)的最優(yōu)風(fēng)險組合

　　E.根據(jù)投資者實(shí)現(xiàn)人生不同階段所需要的投資報酬率，在有效前沿上找到最優(yōu)投資組合

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：資產(chǎn)配置包括以下具體步驟：①明確風(fēng)險資產(chǎn)組合中包括哪幾類不同收益形式的資產(chǎn)類別，如債券、股票、不動產(chǎn)、貴金屬、其他等;②利用歷史數(shù)據(jù)分析各類資產(chǎn)的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差以及相關(guān)系數(shù)，確定風(fēng)險資產(chǎn)組合的有效邊界;③結(jié)合無風(fēng)險資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)組合，選擇能滿足收益目標(biāo)的最優(yōu)風(fēng)險組合;④根據(jù)投資者實(shí)現(xiàn)人生不同階段所需要的投資報酬率，在有效前沿上找到最優(yōu)投資組合。

　　105[多選題] 國際上財富傳承的工具有多種，關(guān)于它們各自的優(yōu)劣勢的說法錯誤的有( )。

　　A.遺囑簡單且為大眾熟悉認(rèn)可，但易失去家族事務(wù)的私密性和引發(fā)遺產(chǎn)糾紛

　　B.稅收遞延養(yǎng)老金只要符合監(jiān)管要求，可免于繳稅，期限無限制

　　C.基金會不能用于家族代際問傳承財富，缺乏流動性和靈活性

　　D.聯(lián)名賬戶獲取的凈利潤可規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅

　　E.人壽保險不繳納遺產(chǎn)稅，不需要公證和支付遺囑執(zhí)行費(fèi)用

　　參考答案：B,D

　　參考解析：B項，稅收遞延養(yǎng)老金的節(jié)稅效果有限，“只要符合監(jiān)管要求，可免于繳稅，期限無限制”是基金會的優(yōu)勢;D項，聯(lián)名賬戶不能節(jié)稅，“獲取的凈利潤可規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅”是跨輩分貸款的優(yōu)勢。

　　106[多選題] 下列關(guān)于代書遺囑和錄音遺囑的說法，正確的有( )。

　　A.代書遺囑應(yīng)當(dāng)有兩個以上的見證人在場見證

　　B.代書遺囑中的代書人只是遺囑的文字記錄者

　　C.代書遺囑中簽名的見證人不少于兩人

　　D.由于錄音遺囑易被人剪輯，因此不如口頭遺囑可靠

　　E.以錄音形式立的遺囑，應(yīng)當(dāng)有兩個以上的見證人在場見證

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：D項，錄音遺囑指以錄音方式錄制下來的遺囑人的口述遺囑。這種形式的遺囑較口頭遺囑更為可靠，且取證方便，不須他人的復(fù)述。但是，錄音帶、錄像帶也容易被人剪輯、偽造。

　　107[多選題] 稅制要素主要包括( )。

　　A.征稅對象

　　B.稅目

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.納稅期限

　　E.違章處理

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：稅制要素，即構(gòu)成稅收制度的基本要素，主要包括征稅對象、納稅人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、加征及違章處理等。

　　108[多選題] 下列關(guān)于基本面分析中的宏觀分析，說法正確的有( )。

　　A.一般來說，高經(jīng)濟(jì)增長率會推動本國貨幣匯率的上漲，而低經(jīng)濟(jì)增長率則會造成該國貨幣匯率下跌

　　B.PMI表示居民消費(fèi)價格指數(shù)

　　C.PMI指數(shù)30為榮枯分水線

　　D.減少國債、提高稅率、減少政府購買和轉(zhuǎn)移支付屬于緊縮性貨幣政策

　　E.在通貨膨脹較嚴(yán)重時，采用消極的貨幣政策較合適

　　參考答案：A,E

　　參考解析：B項，CPI為居民消費(fèi)價格指數(shù)，PMI為采購經(jīng)理指數(shù);C項，PMI指數(shù)50為榮枯分水線，當(dāng)PMI大于50時，說明經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，當(dāng)PMI小于50時，說明經(jīng)濟(jì)在衰退;D項，減少國債、提高稅率、減少政府購買和轉(zhuǎn)移支付屬于緊縮性財政政策，緊縮性的貨幣政策是通過削減貨幣供應(yīng)的增長率來降低總需求水平，在這種政策下，取得信貸較為困難，利息率也隨之提高。

　　109[多選題] 利潤分配中的稅務(wù)籌劃可以從哪幾方面考慮?( )

　　A.盡量使應(yīng)納稅收入數(shù)額越小越好

　　B.增加成本費(fèi)用扣除項目

　　C.費(fèi)用列支最大化

　　D.充分利用稅收優(yōu)惠政策

　　E.確保凈利潤在再分配時價值最大化

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：利潤分配中的稅務(wù)籌劃可以從以下幾方面考慮：①盡量使應(yīng)納稅收入數(shù)額越小越好;②盡量增加成本費(fèi)用扣除項目，使費(fèi)用列支最大化;③充分利用稅收優(yōu)惠政策減少稅收支出;④確保凈利潤在再分配時價值最大化。

　　110[多選題] 員工薪酬與退休規(guī)劃有著緊密關(guān)系，主要表現(xiàn)在哪些方面?( )

　　A.薪酬中的當(dāng)期收入會通過個人收入分配方式為退休規(guī)劃提供財務(wù)來源

　　B.薪酬中的延期收入會給退休規(guī)劃提供更多收入保障

　　C.薪酬中的當(dāng)期收入會給退休規(guī)劃提供更多收入保障

　　D.薪酬中的延期收入會通過個人收入分配方式為退休規(guī)劃提供財務(wù)來源

　　E.退休規(guī)劃會影響薪酬結(jié)構(gòu)的選擇，進(jìn)而影響員工的職業(yè)選擇

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：員工薪酬與退休規(guī)劃有著緊密關(guān)系：①員工薪酬會影響退休規(guī)劃制定的多個方面。薪酬中的當(dāng)期收入會通過個人收入分配方式為退休規(guī)劃提供財務(wù)來源，比如稅后工資的一部分可以被用于個人自籌的養(yǎng)老金積累;薪酬中的延期收入會給退休規(guī)劃提供更多收入保障，如延期收入中的企業(yè)年金、社會保險等可以為客戶提供一部分退休金，是退休生活的收入來源之一。②退休規(guī)劃也會影響薪酬結(jié)構(gòu)的選擇，進(jìn)而影響員工的職業(yè)選擇。比如部分企業(yè)在薪酬構(gòu)成中會給員工提供企業(yè)年金，這可能會吸引更多為退休規(guī)劃籌劃的員工加入企業(yè)。

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