二、多項選擇題參考答案及解析

　　1. BD[解析]商業(yè)銀行內(nèi)部控制覆蓋商業(yè)銀行的所有部門和崗位，所以 A 項正確;內(nèi)部控制的監(jiān)督部門有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道，所以 B 項 不正確;任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束妁權(quán)力，C 項正確;內(nèi)部控制的監(jiān)督部門獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，所以 D 項不正確;商業(yè)銀行內(nèi)部控制均應(yīng)體 現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求，所以 E 項正確。

　　2. BCDE[解析]集中型風(fēng)險管理的核。要素包括風(fēng)險監(jiān)控、數(shù)量分析、價格確認(rèn)、模型創(chuàng)建和相應(yīng)的信息系統(tǒng)、技術(shù)支持，所以 BCDE 正確。

　　3. ABE[解析]董事會承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，所以 AB 項正確;對商業(yè)銀行的決策過程、經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和 測評的是監(jiān)事會，所以 C項錯誤;高級管理層的職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理水平，所以 D 項錯誤。 董事會通常指派專門委員會擬訂具體的風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則，所以 E 項正確。

　　4. ACDE[解析]常用的風(fēng)險識別的方法有情景分析法、分解分析法、失誤樹分析方法、專家調(diào)查列舉法，制作風(fēng)險清單是商業(yè)銀行識剮風(fēng)險的最基本、最常用的方法。

　　5. ABE[解析]風(fēng)險管理流程的主要步驟有風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)測，所以ABE 正確，風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)移屬于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主要策略，所以 CD 錯誤。

　　6. ACD[解析]與國際先進(jìn)銀行的內(nèi)部控制體系相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還處于起步階段，其薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在，商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營 權(quán)分離和制衡還有待完善，所以 A 項正確;內(nèi)部控制的組織架構(gòu)還未形成，所以 B 項錯誤;內(nèi)部控制的管理水平有待提高，內(nèi)部控制監(jiān)督的及時性有待提高，所以 CD 項正確;內(nèi)部控制評價體系還不完善，所以 E 項錯誤。

　　7. ABDE[解析]經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織認(rèn)為商業(yè)銀行公司治理應(yīng)當(dāng)維護(hù)股東的權(quán)利，所以 C 項不符合題意，巴塞爾委員會認(rèn)為商業(yè)銀行公司治理應(yīng)遵守的原則是董事 會應(yīng)核準(zhǔn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價值準(zhǔn)則，有效的董事會應(yīng)清楚地界定自身和高級管理層的權(quán)力及主要責(zé)任，并在全行實行問責(zé)制，董事會應(yīng)當(dāng)監(jiān)督高級管理層是否 執(zhí)行董事會政策，董事會和高級管理層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門、外部審計單位及內(nèi)部控制部門的作用，董事會應(yīng)確定薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長 期目標(biāo)和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致，商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度，董事會和高級管理層應(yīng)了解商業(yè)銀行的運營架構(gòu)，所以 ABDE 正確。

　　8. ABCE[解析]本題主要考查商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)。商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)包括董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層的具體職責(zé)。 A 項中董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理、決策機(jī)構(gòu)，職責(zé)之一就包括督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、檢測和控制各種風(fēng)險，所以 A 項正確;高級管理 層的支持與承諾是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基石，只有當(dāng)董事會充分意識到并積極利用風(fēng)險管理的潛在盈利能力時，風(fēng)險管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益，所 以 B 項正確;董事會通常指派專門委員會負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則，所以 C 項正確;監(jiān)事會通過調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方 式，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，所以 D 項把監(jiān)事會與董事會混淆;董事會負(fù)責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和控制各種風(fēng)險，所以 E 項正確,因 此，本題正確答案為 ABCE。

　　9. ACE[解析]適時、準(zhǔn)確地識別風(fēng)險是風(fēng)險管理最基本的要求，所以 A 項不正確;風(fēng)險監(jiān)測隨時關(guān)注所采取的風(fēng)險管理措施的實施質(zhì)量和效果，所以 C 項錯誤;常 用的風(fēng)險識別的方法有資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、失誤樹分析法、分解分析法，所以 E 項不正確。因此，本題正確答案為 ACE。

　　10.ABDE[解析]商業(yè)銀行公司治理核。是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托一代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督 制衡機(jī)制，所以 A 項正確;商業(yè)銀行公司治理是控制、管理商業(yè)銀行的一種機(jī)制和制度安排，所以 B 項正確;公司治理涉及董事會和高級管理層商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及各項 事務(wù)的方式，所以 C 項錯誤;良好的公司治理能夠激勵董事會和高管層追求符合商業(yè)銀行和股東利益的目標(biāo)，所以 D 項正確;E 項的商業(yè)銀行公司治理要求建立合理 的薪酬制度屬于我國商業(yè)銀行的主要內(nèi)容之一，所以 E 項正確。因此，本題正確答案為 ABDE。

　　11.ABD[解析]經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織認(rèn)為，公司治理應(yīng)維護(hù)股東的權(quán)利，所以 A 項正確;巴塞爾委員會認(rèn)為高級管理層是商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵 部門，所以 B 項正確;經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織認(rèn)為治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證及時、準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題的信息，所以 C 項不正確;巴塞爾委員會認(rèn)為商業(yè)銀 行應(yīng)保持高度的透明度，這是巴塞爾委員會的八大原則中的內(nèi)容，所以 D 項正確;巴賽爾委員會認(rèn)為，應(yīng)清楚界定商業(yè)銀行董事會和高級管理層的權(quán)力和責(zé)任，并在 全行實行問責(zé)制，所以 E 項錯誤。

　　12.BCE[解析]A 項在商業(yè)銀行的風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的目標(biāo)中沒有涉及，所以 A 項錯誤 BCE 屬于商業(yè)銀行風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的目標(biāo);D 項屬于風(fēng)險識別中的常用方法——資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法，所以 D 項錯誤。

　　13.ACE[解析]商業(yè)銀行仍需依賴內(nèi)部評級數(shù)據(jù)作為主要的數(shù)據(jù)源，所以 B 項不正確;D 項屬于商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所以 D 項不正確。

　　14.BE[解析]風(fēng)險管理部門的核心職能是風(fēng)險信息的收集、分析和報告，風(fēng)險管理部門只具有非常有限的風(fēng)險管理決策執(zhí)行權(quán)，商業(yè)銀行風(fēng)險管理 部門具有高度的獨立性，ACD 項正確;商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理委員會既要保持相互獨立，又要互為支持，但決不能混為一談，所以 B 項不正確;E 項與 D 項互相矛盾，風(fēng)險管理部門具有高度的獨立性，不隸屬于高級管理層，所以 E 項錯誤。

　　15.ABCD[解析]風(fēng)險信息各業(yè)務(wù)單元的流動可以完全是單向的，或者具有多向交互式、智能化的特點，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要從內(nèi)部和外部獲得 信息數(shù)據(jù)，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)必須確保采取一種顯而易見的方式來區(qū)分系統(tǒng)“真實的”和交易人員“假設(shè)的”分析操作，所以 ABC 正確;風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不能制 約數(shù)據(jù)的特性，所以 E 項錯誤;風(fēng)險管理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行核心“無形資產(chǎn)”，必須設(shè)置嚴(yán)格的質(zhì)量和安全保障標(biāo)準(zhǔn)，所以 D 項正確。

　　16.ABCDE[解析]監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào)閱文件、檢 查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行、經(jīng)營活動，以及董事和高級管理人員的工作 表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督和測評。

　　17.BCD[解析]高級管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保商業(yè) 銀行具備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。故 BCD 選項正確。A 選項為董事會的職責(zé)，E 選項為風(fēng)險管理委員會的職責(zé)。18.CD[解析]財務(wù)控制部門處在有效風(fēng)險管理的最前端，風(fēng)險管理部門接收來自財務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并且與來自前臺業(yè)務(wù)部門的信息 調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險系統(tǒng)中相應(yīng)的收益/損失信息是準(zhǔn)確的，并且可以應(yīng)用于事后檢驗的目的。據(jù)此判斷 CD 選項正確。A 選項為法律/合規(guī)部門的職 責(zé)，BE 選項為審計部門的主要工作內(nèi)容。

　　19.CDE[解析]風(fēng)險控制/緩釋是商業(yè)銀行風(fēng)險管理委員會對已經(jīng)識別和計量的風(fēng)險，采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)炔呗砸约昂细竦娘L(fēng)險 緩釋 I 具進(jìn)行有效管理和控制的過程。風(fēng)險控制與緩釋流程應(yīng)當(dāng)符合以下要求：(1)風(fēng)險控制/緩釋策略應(yīng)與商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致;(2)所采取的 具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求;(3)能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，并重新完善風(fēng)險管理程序。故 CDE 選項正確。

　　20.AB[解析]風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要從很多來源收集海量的數(shù)據(jù)和信息，通常分為內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)。故 AB 選項正確

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