二、多項選擇題
1、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定,下列說法錯誤的是( )。
A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,一律為貨物發(fā)出的當天
C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式,且無書面合同的,為發(fā)出貨物的當天
D.將貨物交付給他人代銷,為收到受托人送交貨款的當天
2、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定,下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.小規(guī)模納稅人零售貨物
B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)
C.商場向消費者銷售白酒
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
3、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目
B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
4、按照現(xiàn)行政策規(guī)定,下列表述不正確的是( )。
A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅
C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù),不征收增值稅
D.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費,作為價外費用,征收增值稅
5、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的有( )。
A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物,以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物,以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物,不得從計稅銷售額中扣減折扣額
6、下列各項表述中,符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的,征收增值稅
B.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
C.對軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅
D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼,不征收增值稅
7、可以退(免)稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有( )。
A.必須是增值稅征稅范圍的貨物
B.必須是外匯結(jié)算的貨物
C.必須是報關(guān)離境的貨物
D.必須是出口收匯并已核銷的貨物
8、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,發(fā)生的下列業(yè)務(wù),可以不作進項稅額轉(zhuǎn)出的是( )。
A.已抵扣稅款的購進貨物用于不動產(chǎn)在建工程
B.因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進貨物
D.從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
9、下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人
D.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調(diào)節(jié)
10、下列各項中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有()。
A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證,一律不得抵扣
C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申請免稅
D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當認定為一般納稅人
11、下列關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理,表述正確的有( )。
A.納稅人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定
B.個體工商戶不得認定為增值稅一般納稅人
C.一般納稅人資格認定的權(quán)限,在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
12、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列( )貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。
A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦)
D.自來水
13、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用17%增值稅的稅率的有( )。
A.石油液化氣
B.橄欖油
C.復(fù)合膠
D.調(diào)制乳
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