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單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、軍事設(shè)施占用耕地
B、養(yǎng)老院占用耕地
C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D、飛機(jī)跑道占用耕地
【參考答案】C
解析：選項(xiàng)A，軍事設(shè)施占用耕地，免稅;選項(xiàng)B，養(yǎng)老院占用耕地，免稅;選項(xiàng)D，飛機(jī)跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
2、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)出租的房產(chǎn)
B、公園里由照相館使用的房產(chǎn)
C、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
D、供熱企業(yè)使用的房產(chǎn)
【參考答案】C
解析：選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的房產(chǎn)應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅，不是所有供熱企業(yè)使用的房產(chǎn)都免征房產(chǎn)稅的。
3、李某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值106萬元。楊某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值82萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分楊某以現(xiàn)金補(bǔ)償李某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，楊某應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
【參考答案】D
解析：本題考核契稅的計(jì)算。本題中房屋置換，楊某支付補(bǔ)價(jià)，由楊某繳納契稅=(106-82)×3%=0.72(萬元)
4、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)( )萬元。(適用契稅稅率3%)
A、15
B、36
C、51
D、126
【參考答案】C
解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36(萬元)。房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅，稅額=500×3%=15(萬元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)=36+15=51(萬元)。
5、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A、0
B、20000
C、100000
D、80000
【參考答案】B
解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-16000)×5=20000(元)。
6、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅
B、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅
【參考答案】B
解析：選項(xiàng)A，城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;選項(xiàng)D，對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策。
7、楊某以500萬元存款及價(jià)值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè);當(dāng)年楊某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。楊某應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A、0
B、2.4
C、41.4
D、42
【參考答案】B
解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。受贈(zèng)房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的楊某為契稅納稅人。楊某應(yīng)繳納的契稅=80×3%=2.4(萬元)
8、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)
B、信托投資公司經(jīng)營(yíng)用房
C、企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自用房產(chǎn)
D、企業(yè)在用的毀損不堪的房產(chǎn)
【參考答案】C
解析：選項(xiàng)A、B、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。
9、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是( )。
A、市政部門占用耕地新建自來水廠
B、公路線路占用的耕地
C、外商投資企業(yè)占用耕地建設(shè)廠房
D、軍事設(shè)施占用耕地
【參考答案】D
解析：選項(xiàng)A、C都要按正常的規(guī)定繳納耕地占用稅，沒有任何的優(yōu)惠政策;選項(xiàng)B減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
10、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是( )。
A、耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人
B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
【參考答案】A
解析：耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。
11、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理正確的是( )。
A、因享受國(guó)家扶持政策而減免土地出讓金的，可以同時(shí)減免契稅
B、契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國(guó)人
C、契稅實(shí)行的是幅度稅率，執(zhí)行時(shí)由各級(jí)政府自行規(guī)定轄區(qū)內(nèi)的稅率
D、買房拆料也應(yīng)當(dāng)繳納契稅
【參考答案】D
解析：不得因減免土地出讓金而減免契稅。契稅的納稅人是在承受房產(chǎn)的單位和個(gè)人。契稅實(shí)行的是幅度稅率，是由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度內(nèi)，按本地區(qū)的實(shí)際情況決定，并不是各級(jí)政府都有權(quán)規(guī)定具體的稅率。
12、下列情形中應(yīng)征收契稅的是( )。
A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買普通住房
B、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)
C、有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D、國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
【參考答案】A
解析：選項(xiàng)B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅;第一次購(gòu)買普通住房，可以享受稅率降低的優(yōu)惠。
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