四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟)

　　43、 某縣城一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年底取得一宗土地使用權(quán)，支付金額2400萬元。在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中.發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2012年2月28日起將2011年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金12萬元，租賃期限10個月，2012年5月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和臨時對外出租開發(fā)產(chǎn)品的房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明，其中175萬元是朱超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額，5萬元為因違約被銀行加收的罰息)。

　　(已知：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%.不考慮地方教育附加)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)2012年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

　　(2)2012年該公司應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)2012年該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù);

　　(4)2012年該公司計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)納的土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)數(shù);

　　(5)2012年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅合計(jì)數(shù);

　　(6)2012年度計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù);

　　(7)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　44、甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產(chǎn)的A牌卷煙不含稅調(diào)撥價為120元/標(biāo)準(zhǔn)條。2013年3月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)甲卷煙廠：

　　從煙絲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票;領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。從農(nóng)民手中收購煙葉，收購金額為20萬元，將其運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)1.8萬元、代墊的輔助材料0.2萬元、增值稅0.34萬元;購進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅50萬元;另委托丙企業(yè)加工A牌卷煙，并將A牌卷煙的牌號和稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價格100元/條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產(chǎn)成本0.8萬元，無調(diào)撥價和同類產(chǎn)品價格。

　　(2)乙卷煙批發(fā)公司：

　　購進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元、增值稅136萬元，本月發(fā)生購貨及銷貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20萬元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票;因管理不善丟失以前購進(jìn)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的A牌卷煙，成本37.79萬元(其中運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元)。

　　(其他資料：A牌卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)適用消費(fèi)稅稅率為56%，加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅，雪茄煙成本利潤率為5%，雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%。卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。相關(guān)增值稅扣稅憑證當(dāng)期均已認(rèn)證并允許抵扣)

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(2)2013年3月甲卷煙廠增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(3)2013年3月甲卷煙廠準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(4)2013年3月甲卷煙廠應(yīng)納增值稅。

　　(5)2013年3月甲卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅。(不包括被代收代繳的消費(fèi)稅)

　　(6)2013年3月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(7)2013年3月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納的增值稅。

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