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2016年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》精選試題及答案(35)

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第 1 頁:稅收收入劃分
第 2 頁:扣除項(xiàng)目的確定
第 3 頁:收入總額

  單項(xiàng)選擇題

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),可以在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)扣除的是( )。

  A.預(yù)提費(fèi)用

  B.扣留的建筑安裝施工企業(yè)未開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

  C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

  D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)用

  【正確答案】 D

  【注會(huì)知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的確定

  【答案解析】

  選項(xiàng)AD:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除,但房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除。選項(xiàng)B:扣留的質(zhì)量保證金,在計(jì)算土地增值稅時(shí),建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的,扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。選項(xiàng)C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

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