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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精選試題及答案(6)

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第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
第 2 頁(yè):答案及解析

  1、C

  【解析】抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元);境外優(yōu)惠饒讓視同納稅100×30%=30(萬(wàn)元)25<視同實(shí)納30萬(wàn)元,可抵免25萬(wàn)元;A國(guó)應(yīng)征所得稅額=(100+600)×25%-25=150(萬(wàn)元)。

  2、B

  【解析】境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬(wàn)元),應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬(wàn)元),匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2.5=42.5(萬(wàn)元)。

  3、A

  【解析】利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

  4、B

  【解析】扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí),凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的,應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=252÷ (1-10%)×10%=28(萬(wàn)元)。

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