四、綜合題,本題型共2小題31分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。

　　1.(本小題15分。)位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)64 000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4 200元、保險(xiǎn)費(fèi)3 800元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1 600元、稅額176元。

　　(2)外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8 000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額

　　800 000元、稅額136 000元;取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50 000元、稅額5 500元;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30 000元、稅額1 800元。

　　(3)銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專(zhuān)賣(mài)店，每噸銷(xiāo)售價(jià)格26 000元、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額4 420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額1 825 200元。由于專(zhuān)賣(mài)店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專(zhuān)賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)際收款1 770 444元。另外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120 000元、稅額13 200元。

　　(4)銷(xiāo)售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷(xiāo)售公司)，每噸售價(jià)20 000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額共計(jì)1 000 000元、稅額170 000元。

　　(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類(lèi)白酒25噸，每噸售價(jià)33 462元并開(kāi)具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售額836 550元。

　　(6)月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。)

　　該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：

　　A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64 000+4 200+3 800+1 600)×(1+12%)×17%=14 013.44(元)

　　B.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136 000+176+5 500+1 800+13 200+14 013.44=170 689.44(元)

　　C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1 770 444+1 000 000+836 550)×17%=613 188.98(元)

　　D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8 000×17%=3 400(元)

　　E.應(yīng)繳納增值稅=613 188.98-170 689.44+3 400=445 899.54(元)

　　F.應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1 770 444+1 000 000+836 550)×20%+(60+50+25)×2 000×0.5=721 398.8+135 000=856 398.8(元)

　　G.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(445 899.54+856 398.8)×(5%+3%+2%)=130 229.83(元)

　　要求1：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)按A至G的順序指出該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　要求2：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

　　要求3：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(3)計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求4：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)計(jì)算該企業(yè)8月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　要求5：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(5)計(jì)算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求6：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(6)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅。

　　要求7：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(7)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　要求8：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(8)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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