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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是()。

　　A、受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的

　　B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

　　C、受托方負責采購委托方所需原材料的

　　D、受托方提供原材料和全部輔助材料的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅委托加工的知識點。委托加工應稅消費品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能視同委托加工應稅消費品。

　　2.某外貿(mào)公司2012年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退的消費稅為( )。

　　A、7.5萬元

　　B、8.4萬元

　　C、9.7萬元

　　D、10.5萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查消費稅出口退稅政策的知識點。外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應退的消費稅稅款，應退消費稅=25×30%=7.5(萬元)。

　　3.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是(　)。

　　A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B、金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　C、金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

　　D、摩托車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查消費稅征稅范圍的知識點。啤酒消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

　　4.某物業(yè)管理公司2012年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費35萬元，代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，收取的住房專項維修基金12萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A、2

　　B、2.4

　　C、2.6

　　D、3

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的知識點。代業(yè)主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除，住房專項維修基金不征收營業(yè)稅，具體計算過程如下：(60-5-3-12)×5%=2(萬元)。

　　5.某建筑公司在2012年取得一項工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價款30萬元;另工程完工后取得建設單位獎勵款20萬元;轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價2700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2012年應納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、56.1

　　B、45

　　C、44.7

　　D、45.6

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的知識點。納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。該公司應納的營業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6(萬元)

　　6.下列選項中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是( )。

　　A、納稅人提供礦井、巷道構筑勞務

　　B、保險公司在境內(nèi)提供保險勞務

　　C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

　　D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅征稅范圍的知識點。自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　7.下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅的是(　)。

　　A、影劇院

　　B、雜技團

　　C、旅游景點經(jīng)營索道取得的收入

　　D、公園門票收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅文化體育業(yè)的知識點。選項C屬于服務業(yè)—旅游業(yè)。

　　8.下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是( )。

　　A、旅行社支付給合作賓館的住宿費

　　B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費

　　C、貸款業(yè)務的利息支出

　　D、娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的知識點。廣告代理業(yè)計稅營業(yè)額可以減除廣告發(fā)布費;貸款業(yè)務以利息收入為營業(yè)額;娛樂業(yè)的計稅營業(yè)額為向顧客收取的各項費用，沒有減除項目。

　　9.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、從事安裝工程作業(yè)，安裝設備價值均應從營業(yè)額中扣除

　　B、金融機構往來業(yè)務暫不征收營業(yè)稅

　　C、將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

　　D、納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的知識點。納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。從事安裝工程作業(yè)，安裝設備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備的價款。

　　10.下列各項中，應征收營業(yè)稅的是(　)。

　　A、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入

　　C、境外單位在境外向境內(nèi)提供國際通信服務取得的收入

　　D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅征稅范圍的知識點。選項A，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入，不征收營業(yè)稅;選項B，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入，不征收營業(yè)稅;選項C，境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務，不征收營業(yè)稅;選項D，轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

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