11.個(gè)人下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、取得年終加薪

　　B、出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的

　　C、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　D、誤餐補(bǔ)助

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B、C，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。

　　12.個(gè)人取得下列收入，按“股息、紅利”所得征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、國債利息

　　B、從上市公司取得股息紅利

　　C、國家發(fā)行的金融債券利息

　　D、教育儲(chǔ)蓄存款利息

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核股息、紅利的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、C、D免征個(gè)人所得稅。

　　13.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按(　)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D、工資、薪金所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　14.在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，該營銷人員(　)。

　　A、不繳納個(gè)人所得稅

　　B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　15.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入

　　B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)

　　C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　D、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。

　　16.以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是(　)。

　　A、個(gè)人取得存款利息收入，依法征收個(gè)稅

　　B、個(gè)人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

　　D、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在計(jì)算當(dāng)月工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，不征收個(gè)稅;選項(xiàng)B，不包括境內(nèi)上市公司股票;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

　　17.下列各項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

　　B、在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

　　C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個(gè)人

　　D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人;在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個(gè)人為非居民納稅人。

　　18.假定某居民企業(yè)2012年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、2475

　　B、2575

　　C、2630

　　D、2675

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的知識(shí)點(diǎn)。(1)首先，視同銷售業(yè)務(wù)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)

　　(2)其次，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)

　　捐贈(zèng)扣除限額=10000×12%=1200(萬元)

　　實(shí)際捐贈(zèng)額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。

　　應(yīng)納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)

　　19.某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、394.84

　　D、354.5

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

　　福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42(萬元)，實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7.5萬元。

　　稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7.5=354.5(萬元)。

　　20.2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，該企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是(　)萬元。

　　A、0

　　B、50

　　C、80

　　D、100

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)�？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)=1000×5%=50(萬元)。

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