第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
11.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )
A、銷售貨物所得
B、權(quán)益性投資所得
C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、特許權(quán)使用費所得
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅所得來源地的知識點。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A、設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公司
C、依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D、依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的知識點。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列適用25%基本稅率的是( )。
A、在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得
B、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C、小型微利企業(yè)
D、在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識點。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率,小型微利企業(yè)適用20%的稅率,在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得適用20%的稅率,但實際征稅時減按10%的稅率計算。
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙企業(yè)
C、中外合資企業(yè)
D、個體工商戶
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人的知識點。各國在規(guī)定納稅義務(wù)人上大致是相同的,政府只對具有獨立法人資格的公司等法人組織征收公司所得稅。其余三項都不具備法人資格,均征收個人所得稅。
15.下列各項中,屬于不征稅收入的是( )。
A、國債利息收入
B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、接受捐贈收入
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的知識點。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金,屬于不征稅收入。
16.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A、國債利息收入
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
C、金融債券利息收入
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是企業(yè)所得稅免稅收入的知識點。國債利息收入屬于免稅收入
17.下列車船中,以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是( )。
A、載客汽車
B、三輪汽車
C、船舶
D、拖船
【正確答案】B
【答案解析】本題考核車船稅稅目的知識點。以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標準的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。
18.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同,甲公司提供價值30萬元的輔料并收取加工費20萬元,代乙公司購買加工用原材料120萬元。該筆加工業(yè)務(wù),甲公司應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A、400
B、850
C、350
D、550
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額計算的知識點。甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形,所以應(yīng)按要購銷合同繳納印花稅,加工費按照加工合同貼花,輔料按照購銷合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=(120+30)×0.03%+20×0.05%=0.055(萬元)=550(元)。
19.下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B、合作建房后出售房產(chǎn)的合資企業(yè)
C、以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的企業(yè)
D、將辦公樓用于出租的外國企業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。出租房產(chǎn),產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換,不繳納土地增值稅。
20.甲企業(yè)2010年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn),原值1000萬元,租賃期5年,租入當月投入使用,每月支付租賃費10萬元,稅務(wù)機關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人,計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2010年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、4.8
B、5.6
C、7.2
D、8.4
【正確答案】A
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的知識點。融資租賃的房產(chǎn),由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(萬元)。
21.2010年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘,每艘凈噸位200噸,其他漁業(yè)船舶5艘,每艘凈噸位400噸,非機動船2艘,每艘凈噸位500噸。2009年8月10日購置非機動駁船2艘,每艘凈噸位600噸,購置養(yǎng)殖船1艘,凈噸位2000噸,所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的,每噸3元,201噸以上2000噸以下的,每噸4元。2010年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅( )元。
A、8800
B、9600
C、10400
D、90400
【正確答案】A
【答案解析】本題考核車船稅應(yīng)納稅額計算的知識點。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。
關(guān)注"566注冊會計師"微信,第一時間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!
注冊會計師題庫【手機題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"
注冊會計師QQ群: |
---|
相關(guān)推薦: