| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多選選擇題 |
| 第 5 頁：計(jì)算題 |
| 第 6 頁：綜合題 |
| 第 7 頁：答案及解析 |
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.某電信公司2011年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年為新人網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入600萬元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入40萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入3萬元;
(2)當(dāng)年銷售長(zhǎng)途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入500萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折讓比例為10%，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)2000萬元;
(3)對(duì)外出租電信設(shè)備取得收入800萬元;
(4)4月1日起，將辦公樓底層商鋪對(duì)外出租，約定年租金為12萬元，租金每月結(jié)算;
(5)將購入三年的一處辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元，當(dāng)年購置成本為500萬元;
(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額880萬元，其中包括電纜、光纜價(jià)款520萬元，水泥及沙石30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;
(2)計(jì)算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算對(duì)外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;
(4)計(jì)算當(dāng)年出租商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
(6)計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
2.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：
(1)4月出版一本小說取得稿費(fèi)60000元;
(2)7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));
(3)9月應(yīng)邀出國(guó)訪問期間，舉辦文學(xué)講座，國(guó)外主辦單位支付酬金2500美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)7.5);
(4)10月份將國(guó)內(nèi)上市公司的股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，原購入價(jià)8000元;(提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算郭某2011年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算郭某2011年出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算郭某2011年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算郭某2011年股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3.某化妝品公司是系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2012年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
(1)用生產(chǎn)成本為9800元的300盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當(dāng)月銷售平均價(jià)格400元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方均開具專用發(fā)票。
(2)將A化妝品100盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品100盒組成成套化妝品100套，銷售給某商場(chǎng)，售價(jià)每套250元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為30元/盒。
(3)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，繳納關(guān)稅30000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。當(dāng)月將其中的60%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。
(4)本月為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)舞臺(tái)用上妝油500盒，銷售價(jià)為75元/盒，本月收到全部?jī)r(jià)款。
(5)本期購進(jìn)酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價(jià)為85000元。
(化妝品的利潤(rùn)率是5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品的利潤(rùn)率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額5680元，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證，A化妝品當(dāng)期最高價(jià)格450元/盒)
根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：
(1)當(dāng)期進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。
(2)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
(3)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
4.某企業(yè)成立于2011年，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)資金賬簿記載實(shí)收資本為800萬元、資本公積45萬元，新啟用其他賬簿20本，辦理工商登記證一本;
(2)2月份發(fā)生購進(jìn)業(yè)務(wù)，購進(jìn)原材料100萬元，4月份發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，銷售額300萬元，均簽訂了購銷合同;
(3)8月份與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的印花稅。
相關(guān)推薦：
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》高頻考點(diǎn)講解匯總
下載
