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2014年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題第十章

來源:考試吧 2014-02-27 11:39:33 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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第 1 頁:習(xí)題
第 5 頁:答案

  二、多項選擇題

  1、BCD

  【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

  2、BCD

  【答案解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則有:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則。

  3、ACD

  【答案解析】增值稅是價外稅,不得稅前扣除。

  4、AD

  【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

  5、ABD

  【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點(diǎn)。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi),在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

  6、AD

  【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

  7、AD

  【答案解析】企業(yè)所得稅法中,采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)作為判定是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

  8、AC

  【答案解析】選項A是政府性基金;選項C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,均屬于不征稅收入的項目;選項BD屬于免稅收入范疇。

  9、ABC

  【答案解析】選項D,企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價款,減除其購買國債成本,并扣除其持有期間按規(guī)定計算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益,應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額計算納稅。

  10、ABCD

  【答案解析】企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。

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