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　　第二章　增值稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B、外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

　　A、75.4

　　B、100.9

　　C、119.6

　　D、137.7

　　3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

　　C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為(　)。

　　A、323萬元

　　B、350萬元

　　C、395.79萬元

　　D、340萬元

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是(　)。

　　A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)

　　B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾

　　C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)

　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)

　　6、下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是(　)。

　　A、某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)

　　B、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)

　　C、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

　　D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水

　　7、某企業(yè)2012年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元(有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符)。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、8.49

　　B、8.62

　　C、8.69

　　D、8.23

　　8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(　)。

　　A、3754.27元

　　B、6080元

　　C、8098元

　　D、8948元

　　9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2012年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A、14.35

　　B、14.58

　　C、14.65

　　D、22.95

　　10、某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價格3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)。

　　A、2905.98元

　　B、3400元

　　C、4358.97元

　　D、5100元

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