二、多項選擇題

　　1.個人取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、個人取得教育儲備存款利息

　　B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得1000元

　　D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅;外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅，超過800元全額納稅;對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅。

　　2.下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。

　　A、國債利息和保險賠償款免征個人所得稅

　　B、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

　　C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

　　D、外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼免征個人所得稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核個稅免征政策的知識點。上述選項全部正確。

　　3.下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

　　B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

　　C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核全年一次性獎金的知識點。一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　4.下列各項中，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、參加本公司年會中獎獲得一臺電視機

　　B、參加某單位慶典獲贈的一部手機

　　C、在商場消費達(dá)到一定金額，額外抽獎獲得的一輛自行車

　　D、參加某企業(yè)宣傳活動中，抽獎獲得一臺洗衣機

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核其他所得的知識點。選項A為參加本公司活動中獎獲得，不屬于“其他所得”;選項C按現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于“偶然所得”項目征稅。

　　5.張某因工作調(diào)動于2010年8月將一套80㎡的唯一家庭住房出售，售價100萬元，該住房于2004年3月以60萬元的價格購入。下列各項中關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)

　　A、張某免予繳納營業(yè)稅

　　B、張某免予繳納個人所得稅

　　C、張某免予繳納土地增值稅

　　D、張某免予繳納契稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。自2011年1月28日起，個人將購買超過5年(含5年)的普 通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　6.下列關(guān)于個人股票期權(quán)所得個人所得稅的征稅方法的相關(guān)敘述中，正確的有(　)。

　　A、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　B、個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　C、個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　D、公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資、薪金所得，可比照全年一次性獎金的征稅辦法計征個人所得稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅股票期權(quán)的知識點。個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、小型微利企業(yè)適用10%的低稅率

　　B、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用20%的低稅率

　　C、在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，實際征稅時稅率減按10%

　　D、在境外注冊成立但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)，適用25%的稅率

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識點。小型微利企業(yè)適用20%的低稅率;國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的低稅率。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有(　)。

　　A、裝配工程業(yè)務(wù)，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B、企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

　　D、企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點。企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作時確認(rèn)收入的實現(xiàn)，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

　　9.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D、實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的知識點，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有(　)。

　　A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入確定的知識點。選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

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