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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是()。
A、受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D、受托方提供原材料和全部輔助材料的
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅委托加工的知識點(diǎn)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能視同委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。
2.某外貿(mào)公司2012年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為( )。
A、7.5萬元
B、8.4萬元
C、9.7萬元
D、10.5萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考查消費(fèi)稅出口退稅政策的知識點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅=25×30%=7.5(萬元)。
3.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是( )。
A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B、金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
C、金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)
D、摩托車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
【正確答案】D
【答案解析】本題考查消費(fèi)稅征稅范圍的知識點(diǎn)。啤酒消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
4.某物業(yè)管理公司2012年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬元，燃?xì)赓M(fèi)3萬元，收取的住房專項(xiàng)維修基金12萬元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A、2
B、2.4
C、2.6
D、3
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。代業(yè)主支付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)可從收入總額中扣除，住房專項(xiàng)維修基金不征收營業(yè)稅，具體計(jì)算過程如下：(60-5-3-12)×5%=2(萬元)。
5.某建筑公司在2012年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元;另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款20萬元;轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)2700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2012年應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、56.1
B、45
C、44.7
D、45.6
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價(jià)款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6(萬元)
6.下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是( )。
A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)
B、保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)
C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營業(yè)稅征稅范圍的知識點(diǎn)。自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。
7.下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、影劇院
B、雜技團(tuán)
C、旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入
D、公園門票收入
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅文化體育業(yè)的知識點(diǎn)。選項(xiàng)C屬于服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)。
8.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中減除的是( )。
A、旅行社支付給合作賓館的住宿費(fèi)
B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)
C、貸款業(yè)務(wù)的利息支出
D、娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。廣告代理業(yè)計(jì)稅營業(yè)額可以減除廣告發(fā)布費(fèi);貸款業(yè)務(wù)以利息收入為營業(yè)額;娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，沒有減除項(xiàng)目。
9.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A、從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價(jià)值均應(yīng)從營業(yè)額中扣除
B、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅
C、將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅
D、納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的知識點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。
10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入
B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C、境外單位在境外向境內(nèi)提供國際通信服務(wù)取得的收入
D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營業(yè)稅征稅范圍的知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)C，境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
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