2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　11.境內(nèi)A公司2009年10月以1000萬元投資境內(nèi)M公司，取得M公司30%的股權。2012年11月經(jīng)M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.25

　　B.225

　　C.250

　　D.500

　　12.下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除

　　B.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除

　　C.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應調(diào)增資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納稅所得額

　　D.企業(yè)境外營業(yè)機構由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除

　　13.下列關于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除

　　B.準予追補扣除的實際資產(chǎn)損失，其追補確認期限一般不得超過五年

　　C.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

　　D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

　　14.甲股份公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。

　　A.340

　　B.170

　　C.153

　　D.400

　　15.下列各項中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。

　　A.企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額

　　C.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合加計扣除條件的，由受托方按照規(guī)定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除

　　D.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免

　　16.甲企業(yè)屬于以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2012年度境內(nèi)應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得是100萬元，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.75

　　B.45

　　C.35

　　D.30

　　17.某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元;其在A國的分支機構當年應納稅所得額為150萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅40萬元;在B國的分支機構當年虧損100萬元。則該企業(yè)2012年在我國實際應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.37.5

　　B.50

　　C.112.5

　　D.75

　　18.2012年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。則該企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　19.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權使用費所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費，B企業(yè)應扣繳A企業(yè)的所得稅為( )萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　20.下列固定資產(chǎn)中，不得采用縮短折舊年限或加速折舊的方法計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。

　　A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.已使用年限占最低使用年限85%以上的固定資產(chǎn)

　　D.由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

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