文章責編：majingjing_123
看了本文的網(wǎng)友還看了學歷| 高考 中考 考研 自考 成考 外語| 四六級 職稱英語 商務英語 公共英語 資格| 公務員 報關(guān)員 銀行 證券 司法 導游 教師 計算機| 等考 軟考
工程|一建 二建 造價師 監(jiān)理師 咨詢師 安全師 結(jié)構(gòu)師 估價師 造價員 會計| 會計證 會計職稱 注會 經(jīng)濟師 稅務師 醫(yī)學| 衛(wèi)生資格 醫(yī)師 藥師 [更多]
| 第 1 頁：單選題及答案 |
| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：計算問答題 |
| 第 4 頁：單選題答案 |
| 第 5 頁：多選題答案 |
| 第 6 頁：計算問答題答案 |
三、計算問答題
【答案及解析】
(1)該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額=10200+1000×7%+30000×17%+4000×3%=15490(元)
【解析】運輸過程中合理損耗的材料和運費對應的增值稅可以抵扣;從小規(guī)模納稅人購入的材料，取得稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的，可以根據(jù)發(fā)票上注明的不含稅價款乘以3%計算可以抵扣的進項稅額。
(2)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額=(19890+92430)÷(1+17%)×17%+(50000-5000)×17%=16320+7650=23970(元)
該企業(yè)當期應納的增值稅=23970-15490=8480(元)
【解析】對于納稅人發(fā)生增值稅規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。固定資產(chǎn)凈值不能扣除提取的減值準備。
(3)該企業(yè)當期液體鹽應納的資源稅=500×2=1000(元)
(4)該企業(yè)當期固體鹽應納的資源稅=2500×10-200×2=24600(元)。
【解析】納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。
相關(guān)推薦：
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
