2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準有( )。

　　A.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準

　　B.登記注冊地標(biāo)準

　　C.實際經(jīng)營地標(biāo)準

　　D.所得來源地標(biāo)準

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地作為所得來源地的所得有( )。

　　A.銷售貨物所得

　　B.利息所得

　　C.租金所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

　　B.在境內(nèi)銷售貨物取得的所得

　　C.取得境外某公司分配的與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的股息所得

　　D.從境外取得的與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的特許權(quán)使用費所得

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額的有( )。

　　A.股權(quán)投資

　　B.準備持有至到期的債券投資

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.債務(wù)的豁免

　　5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，符合規(guī)定的有( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

　　B.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，按照收到預(yù)收款的日期確認收入

　　C.采取支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

　　D.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　6.企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進度法確認提供勞務(wù)收入。企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已完工作的測量

　　B.已提供勞務(wù)占總勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已工作天數(shù)占總天數(shù)的比例

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認收入的有( )。

　　A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

　　B.將自產(chǎn)貨物移送至位于鄰省的分支機構(gòu)

　　C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

　　D.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)廠房建設(shè)

　　8.下列有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的所得稅處理，正確的有( )。

　　A.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股，確認轉(zhuǎn)讓所得

　　B.企業(yè)將其代持的個人限售股轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉(zhuǎn)讓所得

　　C.企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓的，按減持在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計入當(dāng)年度應(yīng)稅收入計算納稅

　　D.企業(yè)將其代持的個人限售股轉(zhuǎn)讓，將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅

　　9.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：開展A牌商品促銷活動，將原價稅合計金額為117萬元的A商品以七折的價格出售，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的金額欄注明;3日銷售B商品給某超市，貨物已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，付款條件為5/10，2/20，n/30，超市于當(dāng)月15日付款。下列有關(guān)稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.該商貿(mào)公司當(dāng)期增值稅銷項稅額為45.9萬元

　　B.該商貿(mào)公司當(dāng)期增值稅銷項稅額為45.22萬元

　　C.該商貿(mào)公司當(dāng)期所得稅應(yīng)稅收入合計281.9萬元

　　D.該商貿(mào)公司當(dāng)期所得稅應(yīng)稅收入合計270萬元

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列款項中屬于不征稅收入的有( )。

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C.由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金

　　D.按規(guī)定取得的出口退稅款

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