2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　31.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自( )起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A.開業(yè)之日的所屬納稅年度

　　B.獲利年度

　　C.取得稅務登記證的所屬納稅年度

　　D.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

　　32.某居民企業(yè)2011年將其自行開發(fā)的一項專利技術的所有權轉讓，取得轉讓收入900萬元，與該項專利技術轉讓有關的成本、費用合計300萬元。不考慮其他相關稅費，則該項業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.12.50

　　B.25

　　C.50

　　D.150

　　33.小型微利企業(yè)( )的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A.減按10%

　　B.減按15%

　　C.減按20%

　　D.按25%減半

　　34.甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年7月向境內未上市的乙企業(yè)(中小高新技術企業(yè))投資200萬元。甲企業(yè)2010年度利潤總額為100萬元，2011年度利潤總額為300萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，甲企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.35

　　C.65

　　D.75

　　35.位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年成立且當年獲利，2007年當年適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。假定2011年該企業(yè)應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)2011年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.36

　　B.37.50

　　C.45

　　D.72

　　36.某居民企業(yè)2011年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構(我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，已在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅10萬元;在B國分支機構的應納稅所得額為30萬元，已在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅9萬元。則該企業(yè)2011年應在境內繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.25

　　B.26

　　C.27.50

　　D.29

　　37.某居民企業(yè)2011年度自行申報應稅收入總額380萬元，成本費用總額360萬元，當年盈利20萬元。經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。稅務機關確定適用的應稅所得率為10%。則該企業(yè)2011年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.4

　　B.5

　　C.9.50

　　D.10

　　38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起( )日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　A.1

　　B.5

　　C.7

　　D.15

　　39.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備、物件等租給中國境內企業(yè)使用，租賃期滿后設備、物件所有權歸中國境內企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費扣除設備、物件價款后的余額，作為( )計算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內企業(yè)在支付時代扣代繳。

　　A.貸款利息所得

　　B.財產(chǎn)轉讓所 得

　　C.特許權使用費所得

　　D.租金所得

　　40.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起( )內，進行納稅調整。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　41.2011年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2011年5月31日補繳了該稅款，并報送了2009年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(2009年中國人民銀行公布的一年期人民幣貸款年利率為6%)

　　A.1.80

　　B.1.95

　　C.3.30

　　D.3.60

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