2012注冊會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立(登記注冊地標(biāo)準(zhǔn))，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn))的企業(yè)。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，其所得來源地按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，這些非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：(1)已完工作的測量;(2)已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例;(3)發(fā)生成本占總成本的比例。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)AB：該商貿(mào)公司當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=[117×70%÷(1+17%)+200]×17%=45.9(萬元);選項(xiàng)CD：該商貿(mào)公司當(dāng)期所得稅應(yīng)稅收入合計(jì)=117×70%÷(1+17%)+200=270(萬元)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)ABC均屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。

　　11.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓股票取得的收益不屬于免稅收入;選項(xiàng)C：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)在不同時(shí)間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意改變。

　　13.

　　【答案】BCD

　　【解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)AB：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;選項(xiàng)CD：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

　　15.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：進(jìn)口小汽車自用繳納的關(guān)稅計(jì)入小汽車成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?選項(xiàng)C：購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD不屬于職工福利費(fèi)范疇。

　　17.

　　【答案】ABC

　　【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)屬于商業(yè)保險(xiǎn)，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除國家另有規(guī)定外，不得扣除。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。

　　19.

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

　　20.

　　【答案】AB

　　【解析】稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除。

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