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第 3 頁(yè):計(jì)算題 |
第 4 頁(yè):綜合題 |
第 5 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 6 頁(yè):多選題答案 |
第 7 頁(yè):計(jì)算題答案 |
第 8 頁(yè):綜合題答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】:B
【答案解析】:消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率,因此選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】:D
【答案解析】:該月該企業(yè)消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=19.8÷(1+17%)×5%×1500=1269.23(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“從價(jià)計(jì)征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】:B
【答案解析】:組成計(jì)稅價(jià)格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20% )=23.5(萬(wàn)元),計(jì)稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“復(fù)合計(jì)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】:C
【答案解析】:卷煙從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格,實(shí)際售價(jià)高于核定價(jià)格的,按實(shí)際售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅;實(shí)際售價(jià)低于核定價(jià)格的,按核定價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。不進(jìn)入交易中心和交易會(huì)交易、沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙,應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)按其零售價(jià)倒算一定比例的辦法核定計(jì)稅價(jià)格。核定價(jià)格為11854元,該批卷煙的實(shí)際零售的不含稅單價(jià)=14000÷1.17=11965.81元>11854元,所以實(shí)際售價(jià)高于核定價(jià),按實(shí)際售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。
該批卷煙的消費(fèi)稅=200×150+200×11965.81×56%=1370170.72 (元)
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】:B
【答案解析】:啤酒從量征收,其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】:B
【答案解析】:(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=200×4.5=900(萬(wàn)元)
(2)應(yīng)納關(guān)稅=900×50%=450(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】:C
【答案解析】:外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重首飾(不包括金銀首飾)及珠寶玉石,可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×10%-1100×10%×70%=323萬(wàn)元
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】:C
【答案解析】:關(guān)稅完稅價(jià)格=400×3000=1200000元=120(萬(wàn)元)
應(yīng)納關(guān)稅=120×15%=18(萬(wàn)元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=400×240/10000=9.6(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅=(120+18+9.6)×17%=25.09(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】:B
【答案解析】:(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=150×6=900萬(wàn)元
(2)應(yīng)納關(guān)稅=900×50%=450萬(wàn)元
(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=〔(900+450)÷(1-5%)〕×5%=71.05(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】:C
【答案解析】:該月該企業(yè)消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=9.8÷(1+17%)×9%×1500×(1-30%)=791.54(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“稅額減征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】:B
【答案解析】:按照消費(fèi)稅條例的規(guī)定,納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額大小核定。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】:B
【答案解析】:(一)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為:
1.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
2.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
4.納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
(二)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為移送使用的當(dāng)天。
(三)納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為納稅人提貨的當(dāng)天。
(四)納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
相關(guān)知識(shí)點(diǎn):納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】:B
【答案解析】:總分機(jī)構(gòu)不在同一縣市,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅,但經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及所屬省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn),納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅稅款也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天,不是支付加工費(fèi)的當(dāng)天;因質(zhì)量原因購(gòu)買者退回應(yīng)稅消費(fèi)品的,可退已征消費(fèi)稅,但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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