2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(13)

　　四、綜合題

　　1. 居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2009年取得以下所得：

　　(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;

　　(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān);

　　(3)3月份，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣1500元并取得完稅憑證;

　　(4)4月1日～6月30日，前往B國(guó)參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)匾凰�中文學(xué)校授課，取得課酬折合人民幣共30000元，未扣繳稅款;出國(guó)期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車(chē)出租給他人使用，每月取得租金5000元;

　　(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書(shū)籍，共獲得稿酬56000元，李某與杰克事先約定按6：4比例分配稿酬;

　　(6)10月份，取得3年期國(guó)債利息收入3888元;

　　(7)11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年申購(gòu)的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元;該債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元;

　　(8)1—12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人民進(jìn)行平均分配;

　　(9)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。

　　(其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;

　　(3)李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;

　　(4)李某從B國(guó)取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)李某出租小汽車(chē)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(6)李某小汽車(chē)租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(7)李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(8)銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅;

　　(9)李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(11)審稿收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

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