2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(3)

　　2.

　　【正確答案】：(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500+8)×5%=25.4(萬元)

　　(2)有價證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅=(55-0.8+82-50-80)×5%=0.31(萬元)

　　(3)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅=[300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%]×5%=0.95(萬元)

　　(4)與其他金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。

　　(5)單位或個人銷售抵債所得的不動產(chǎn)時，以全部收入減去抵債時不動產(chǎn)作價后的余額為計稅依據(jù)。銀行拍賣房屋應(yīng)納營業(yè)稅=(146-120)×5%=1.3(萬元)

　　(6)人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“金融保險業(yè)計稅依據(jù),營業(yè)稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10084498】

　　3.

　　【正確答案】：(1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(3-0.8)×5×10000=110000(元)

　　(2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300×(1-20%)×1.2%÷12×6×10000+(300-50)×(1-20%)×1.2%÷12×6×10000+2000×6×12%=27840(元)

　　(3)應(yīng)繳納的耕地占用稅=5000×20=100000(元)

　　(4)應(yīng)繳納的車船稅=2×200+4×5×50+3×50+1×200÷12×5=1633.33(元)

　　(5)應(yīng)繳納的印花稅=5000×2000×0.5‰+5+2000×12×0.1%=5029(元)

　　(6)應(yīng)繳納的車輛購置稅=50×(1+50%)÷(1-12%)×10%×10000=85227.27(元)

　　【答疑編號10084499】

　　4.

　　【正確答案】：(1)應(yīng)繳納的印花稅=4000×0.5‰×10000+6500×0.5‰×10000+5+5=52510(元)

　　(2)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×50%=2080(萬元)

　　(3)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500(萬元)

　　(4)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬元)

　　(5)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(1+7%+3%)=357.5(萬元)

　　(6)應(yīng)繳納的土地增值稅：

　　扣除項目合計=2080+1500+358+357.5+(2080+1500)×20%=5011.5(萬元)

　　增值額=6500-5011.5=1488.5

　　增值率=1488.5÷5011.5×100%=29.70%

　　應(yīng)繳納的土地增值稅=1488.5×30%=446.55(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號10084500】