2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考押密試卷

　　三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)

　　1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2005年4月留抵稅額3000元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于基建庫(kù)房工程，50%用于零售，取得含稅收入150000元。

　　(2)購(gòu)入書包l0000個(gè)，價(jià)款l00000元，增值稅17000元.將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。

　　(3)收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元，允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。

　　(4)為B出版社代銷圖書，取得零售收入79100元。和B企業(yè)結(jié)賬，支付B企業(yè)45200元，取得增值稅發(fā)票。另向8企業(yè)收取結(jié)賬額5%的促銷費(fèi)。

　　(5)將廢舊包裝物賣給廢品回收公司，取得支票6000元。要求計(jì)算：(上述相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證)

　　(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅;

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅;

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2.縣城的晨曦廣告公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收入額與應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)的稅款(應(yīng)稅所得率為l5%)2009年1季度發(fā)生業(yè)務(wù)：

　　(1)與摩托車廠簽訂合同，收取費(fèi)用80萬(wàn)元為其設(shè)計(jì)制做廣告，合同承諾制作和在電視臺(tái)最佳時(shí)段播出該廣告。廣告公司在將該廣告交由省電視臺(tái)播出時(shí)，支付播出費(fèi)70萬(wàn)元，取得省電視臺(tái)廣告部開具的發(fā)票。

　　(2)與星星文具廠簽訂合同，收取費(fèi)用10萬(wàn)元，為其設(shè)計(jì)制做廣告并以燈箱形式發(fā)布。

　　(3)開支摩托車廠廣告人員攝制支出物料開支6萬(wàn)元，支付外聘攝影師張某費(fèi)用4000元(代付稅款)外聘化妝師王某費(fèi)用2000元(代扣稅款)。

　　(4)開支為文具廠廣告物料費(fèi)用l000元，交由燈箱廠制做廣告燈箱完成支付燈箱廠制作費(fèi)7萬(wàn)元。晨曦公司另支付手續(xù)費(fèi)l000元，獲得廣發(fā)布許可，將燈箱樹立于指定位置。要求計(jì)算：

　　(1)該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)該廣告公司應(yīng)納的印花稅;

　　(3)該廣告公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅;

　　(4)該廣告公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅。

　　3.A服裝廠2008年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)取得《土地使用證》、《商標(biāo)注冊(cè)證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份;

　　(2)投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額l0000000元，交納保險(xiǎn)費(fèi)20000元;投機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)三份，保險(xiǎn)金額500000元，應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)12000元，保單列明無(wú)賠償優(yōu)待金1200元，實(shí)際應(yīng)收保費(fèi)l0800元;

　　(3)訂立借款合同一份，借款5000000元，應(yīng)付利息500000元;

　　(4)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元，該合同本月簽訂并在當(dāng)月執(zhí)行;

　　(5)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購(gòu)買主要材料300000元，并收取加工費(fèi)40000元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當(dāng)月執(zhí)行，并于次月取消了該合同;

　　(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額l0000元，在當(dāng)月取得收入;

　　(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)人的商標(biāo)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，一年前購(gòu)入原價(jià)80000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額120000元，在當(dāng)月取得收入;

　　(8)與鐵路部門簽訂貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)金額(含保管費(fèi))36000元。要求計(jì)算：

　　(1)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅;

　　(2)保險(xiǎn)單應(yīng)納印花稅;

　　(3)貸款合同應(yīng)納印花稅;

　　(4)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅;

　　(5)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅;

　　(6)轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)納印花稅;

　　(7)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)納印花稅;

　　(8)與鐵路部門簽訂貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。