2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(3)

　　四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

　　1.位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2009年生產經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得產品不含稅銷售收入4500萬元，生產設備出租10萬元;

　　(2)發(fā)生產品銷售成本2600萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費720萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元);財務費用60萬元;

　　(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元，通過政府部門向上海世博會捐款15萬元，直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);

　　(5) 銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。

　　(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設有子公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，在A國子公司的應納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%;在B國的子公司的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個子公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算企業(yè)2009年的收入總額;

　　(2)計算企業(yè)2009年廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調整額;

　　(3)計算企業(yè)2009年業(yè)務招待費納稅調整額;

　　(4)計算企業(yè)2009年的會計利潤總額;

　　(5)計算企業(yè)2009年準予扣除的公益性捐贈;

　　(6)計算企業(yè)2009年營業(yè)外支出納稅調整額;

　　(7)計算企業(yè)2009年工資和三項經(jīng)費納稅調整額;

　　(8)計算企業(yè)2009年境內所得的應納稅所得額;

　　(9)計算企業(yè)2009年子公司所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額;

　　(10)計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。