2010年注冊會計(jì)師《稅法》沖刺模擬試題(3)

　　2.趙先生興辦合伙企業(yè)甲和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)乙。2009年從合伙企業(yè)甲分得的應(yīng)納稅所得額為6.8萬元。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)乙2009年的經(jīng)營情況如下：

　　(1)營業(yè)務(wù)收入250萬元;

　　(2)營業(yè)成本86萬元，其中包括張先生家庭生活費(fèi)用15萬元;

　　(3)營業(yè)稅金及附加26萬元;

　　(4)銷售費(fèi)用50萬元，其中廣告費(fèi)32萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元;

　　(5)管理費(fèi)用26萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.36萬元;

　　(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)情況如下：工資薪金總額18.64 萬元(其中張先生工資合計(jì)6萬元，6名從業(yè)人員工資合計(jì)12.64萬元)，實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為0.3萬元、2萬元、0.08萬元;

　　(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬元，有合法證明。銀行同期貸款利率為10%;

　　(7)營業(yè)外支出26萬元，全部為以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名義通過當(dāng)?shù)亟逃�局向希望小學(xué)捐贈款項(xiàng);

　　(8)張先生將其自有的小轎車在自己使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給乙企業(yè)使用，2009年共發(fā)生修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用合計(jì)2.6萬元在管理費(fèi)用中列支，但很難劃分企業(yè)使用和張先生自用比例;

　　(9)張先生以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名義購買上市公司公開發(fā)行的股票取得股息24萬元;

　　(10)以拍賣方式花10萬元購入某公司 “打包債權(quán)”20萬元，其中A欠某公司10萬元，B欠某公司6萬元，C欠某公司4萬元。2009年10月張先生從B債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬元。

　　假定張先生選擇在乙企業(yè)扣除生計(jì)費(fèi)。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的銷售費(fèi)用;

　　(2)計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的管理費(fèi)用;

　　(3)計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　(5)計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的捐贈;

　　(6)計(jì)算張先生興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(7)計(jì)算張先生來源于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(8)計(jì)算張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)額。

　　個(gè)人所得稅五級超額累進(jìn)稅率