2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第四章練習(xí)題

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】證券公司以在證券交易時(shí)向客戶收取的傭金為計(jì)征營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額，如果證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅;如果將折扣額另開證券交易交割憑證或發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從傭金計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中將折扣額扣除;金融經(jīng)紀(jì)業(yè)收入，是指受托代他人經(jīng)營(yíng)金融活動(dòng)業(yè)務(wù)取得的收入，包括手續(xù)費(fèi)(傭金)收入及價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用(如郵電費(fèi)、工本費(fèi))加價(jià)等。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”征收范圍;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進(jìn)行演出的單位和個(gè)人，包括組織演出的經(jīng)紀(jì)人和以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人。單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人;單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額�！氨硌荨睉�(yīng)按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅;提供演出場(chǎng)所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅;經(jīng)紀(jì)人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團(tuán)演出按照文化業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代交營(yíng)業(yè)稅=(88-10-8)×3%=2.1萬(wàn)元;乙劇院取得場(chǎng)租收入，應(yīng)自行申報(bào)繳納“租賃業(yè)”營(yíng)業(yè)稅=8×5%=0.4萬(wàn)元。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】土地租賃，不按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征稅，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍。提供無(wú)所有權(quán)的技術(shù)，不按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征稅，而應(yīng)視為一般性的技術(shù)服務(wù)。對(duì)電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免予征稅，但殘疾人企業(yè)提供勞務(wù)沒有免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】AB屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為;CD屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。