2009年注冊會計師考試新制度稅法第四章練習(xí)題

　　三、計算題

　　1.A歌舞團為舉辦一場大型演出，與B演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司聯(lián)系演出地點并協(xié)助宣傳，經(jīng)B演出公司聯(lián)系，演出地點選擇在市區(qū)C體育館，三方商定：A歌舞團支付C體育館場租8萬元，由C體育館負(fù)責(zé)售票; A歌舞團支付B演出公司中介、宣傳費10萬元。該演出門票收入共50萬元，

　　B演出公司當(dāng)月自行主辦了一場超級混聲演唱會，請部分大學(xué)生幫助售票，取得售票收入200萬元(已扣除付給大學(xué)生售票者的費用10萬元)，演出地點仍選擇在市區(qū)C體育館，支付演唱會場租8萬元，支付D廣告公司廣告費支出5萬元。

　　D廣告公司當(dāng)月取得其他廣告業(yè)務(wù)收入95萬元;支付給某文化公司廣告制作費20萬元;支付給某報社廣告發(fā)布費10萬元，支付給某電視臺廣告發(fā)布費40萬元;另參與主辦時裝表演取得收入6萬元，將價值100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè);轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權(quán)取得收入8萬元。

　　根據(jù)上述資料請回答。

　　(1)A 歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅 ;

　　(2)B演出公司應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(3)D廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(4)C體育館應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　2.某房地產(chǎn)公司2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月份，房地產(chǎn)公司招標(biāo)建商品房，甲建筑公司中標(biāo)承建A地和B地兩項商品房建筑工程，工程價款分別為5000萬元和3000萬元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，工程價款2820萬元。

　　(2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進行工程價款結(jié)算，甲建筑公司將其自建的市場價格為1600萬元的C地商品房(建筑成本1200萬元)抵頂應(yīng)付乙建筑公司的工程價款，另外支付銀行存款1220萬元;乙建筑公司將其對外出售，取得銷售收入1850萬元。

　　(3)9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進行A地、B地商品房工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地(2000年以出讓方式取得，支付土地出讓金1200萬元)抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房(相應(yīng)建筑安裝成本為600萬元)抵頂。

　　(4)10月份，房地產(chǎn)公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售價2600元/平方米。當(dāng)月銷售自建商品房150000平方米;將2000平方米自建商品房無償贈送給某單位，將8000平方米自建商品房向C公司投資，占C公司股份的10%。

　　(5)10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將1500平方米自建商品房裝修后作為公司辦公樓;將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于199×年購進，購進價格520萬元。

　　(6)11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得銷售收入3200萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得銷售收入3000萬元。

　　(7)3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬元/月，從4月份起，租期2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔(dān)，承租方墊付裝修費40萬元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司當(dāng)年收取租金共計140萬元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)該房地產(chǎn)公司全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額;

　　(2)甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額(不包括代繳營業(yè)稅);

　　(3)乙建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。