2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　第二大題：多選題

　　1、答案：ABCD

　　解析：以上說(shuō)法均正確，參見(jiàn)教材57頁(yè)。

　　2、答案：ABCD

　　解析：實(shí)行出口退免稅政策的貨物必須符合題中所說(shuō)的四個(gè)條件。

　　3、答案：BD

　　解析：對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人，罰款數(shù)額最高不超過(guò)1萬(wàn)元，并視具體情況對(duì)丟失者暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)。

　　4、答案：AB

　　解析：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策;納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　5、答案：ABC

　　解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　6、答案：AC

　　解析：目前小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅;一般納稅人銷售6種自產(chǎn)的貨物，例如建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料，自來(lái)水，商品混凝土等，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　7、答案：ACD

　　解析：選項(xiàng)B屬于代開(kāi)發(fā)票的行為。

　　8、答案：AB

　　解析：對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品不征收增值稅;市內(nèi)免稅店銷售，在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品直接出境的行為，不征收增值稅。

　　9、答案：CD

　　解析：自2009年起，購(gòu)入固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　10、答案：CD

　　解析：C項(xiàng)，發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天;D項(xiàng)，供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天;出售給居民個(gè)人的，為開(kāi)具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天。

　　11、答案：ABC

　　解析：納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷售未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

　　12、答案：ABCD

　　解析：四個(gè)選項(xiàng)均不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　13、答案：BD

　　解析：新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到80萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定;輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額原則上不得超過(guò)一萬(wàn)元;輔導(dǎo)期內(nèi)銷項(xiàng)稅額按銷售貨物適用稅率征稅，可能是17%或13%;取得的增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。

　　14、答案：ABC

　　解析：從財(cái)政的角度看，實(shí)行消費(fèi)型增值稅將導(dǎo)致稅基減少，短期內(nèi)減少財(cái)政收入。

　　15、答案：ABD

　　解析：生產(chǎn)用的水、電準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他項(xiàng)目不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。