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點(diǎn)擊查看：2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》備考模擬試題匯總
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1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受I公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，委派壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)過程中遇到下列問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 對(duì)于I公司財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在計(jì)劃擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，下列有關(guān)說法中正確的有()。
A.評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以僅使用實(shí)質(zhì)性分析程序
C.無論是選擇實(shí)質(zhì)性方案還是綜合性方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要執(zhí)行越多的實(shí)質(zhì)性程序
2. 壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括()。
A.通過實(shí)施控制測試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
B.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
C.通過實(shí)施控制測試以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
D.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
3. 如果選擇在期中實(shí)施控制測試，則壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮中恰當(dāng)?shù)挠?)。
A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少
C.如果期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)
D.控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多，兩者成反向變動(dòng)關(guān)系
4. 在進(jìn)行控制測試時(shí)，壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在考慮對(duì)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)，下列的說法正確的有()。
A.如果控制在本期發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)相關(guān)
B.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測試這些控制的運(yùn)行有效性
C.如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)至少每兩年對(duì)控制測試一次
D.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)
5. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中正確的有()。
A.實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非甲公司所有的內(nèi)部控制
C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守
D.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是甲公司的治理層和管理層，其他人員無需對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任
6. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施，下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中正確的有()。
A.誠信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行
B.控制環(huán)境本身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
C.在確定構(gòu)成控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮將詢問與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序相結(jié)合以獲取審計(jì)證據(jù)
D.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的總體優(yōu)勢是否為內(nèi)部控制的其他要素提供了適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，并且未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱
7. 下列有關(guān)內(nèi)部控制要素的說法中正確的有()。
A.信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄
B.對(duì)控制的監(jiān)督是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)活動(dòng)
C.對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。對(duì)控制的監(jiān)督涉及及時(shí)評(píng)估控制的有效性并采取必要的補(bǔ)救措施
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的作用是識(shí)別、評(píng)估和管理影響被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險(xiǎn)
8. 在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的有關(guān)說法中，正確的有()。
A.在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和評(píng)估，通常由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)，同時(shí)需要項(xiàng)目組其他成員的參與和配合
B.程序修改的控制和訪問控制通常不能直接防止錯(cuò)報(bào)，但對(duì)于確保自動(dòng)控制在整個(gè)擬信賴期間內(nèi)的有效性有著十分重要的作用
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
D.如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性
9. 辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)H公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)存貨項(xiàng)目審計(jì)過程中，辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列對(duì)有關(guān)存貨審計(jì)的理解中，正確的有()。
A.由于不可抗力導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法親臨現(xiàn)場，可以不對(duì)該存貨進(jìn)行監(jiān)盤
B.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的存貨項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性
C.存貨監(jiān)盤時(shí)，在確定資產(chǎn)數(shù)量或資產(chǎn)實(shí)物狀況，或在收集特殊類別存貨的審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮利用專家的工作
D.對(duì)H公司委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
10. 如果發(fā)現(xiàn)H公司存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的程序有()。
A.對(duì)存貨實(shí)施分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明原因，并及時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下，擴(kuò)大檢查范圍以減少錯(cuò)誤的發(fā)生
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可要求被審計(jì)單位重新盤點(diǎn)，重新盤點(diǎn)的范圍可限于某一特殊領(lǐng)域的存貨或特定盤點(diǎn)小組
11. 下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法中，正確的有()。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)監(jiān)盤前將抽查范圍告知H公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備
B.在存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨，雖然不一定能確定存貨的所有權(quán)，但有助于確定存貨的存在
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施抽盤程序時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，很可能表明被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)在準(zhǔn)確性或完整性方面存在錯(cuò)誤
D.當(dāng)存貨被作為抵押品時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)
12. 如果在接受委托后發(fā)現(xiàn)，在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行，則辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取的正確做法有()。
A.由于存在著困難，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以省略存貨監(jiān)盤
B.由于在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序
C.如果不能實(shí)施替代審計(jì)程序，或者實(shí)施替代審計(jì)程序可能無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要發(fā)表非無保留意見
D.檢查盤點(diǎn)日后出售、盤點(diǎn)日之前取得或購買的特定存貨的文件記錄
13. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)貨幣資金時(shí)，遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測試的有()。
A.取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性
B.檢查出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離
C.檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定
14. 下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的描述中，說法正確的有()。
A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程
C.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每年至少核對(duì)一次
D.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出
15. B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)乙公司2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)用重要性水平時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列有關(guān)重要性的表述中不正確的有()。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮具體項(xiàng)目計(jì)量本身的固有不確定性
B.為在整個(gè)業(yè)務(wù)過程中，隨著審計(jì)工作的進(jìn)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)所獲得的新信息更新重要性
C.為了確定重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要為選定的基準(zhǔn)確定百分比運(yùn)用職業(yè)判斷，通常來說，百分比越低，重要性水平就越適當(dāng)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)高重要性水平，來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平(如適用)的情形主要包括()。
A.審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化(如決定處置被審計(jì)單位的一個(gè)重要組成部分)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過其他渠道獲取新信息
C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其經(jīng)營的了解發(fā)生變化
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為減少審計(jì)工作量，減少所需要的審計(jì)證據(jù)，因此調(diào)高了重要性水平
17. 在確定重要性水平時(shí)，需要確定重要性水平的基準(zhǔn)，下列有關(guān)重要性水平基準(zhǔn)的說法中正確的有()。
A.以營利為目的的企業(yè)，通常會(huì)以經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤的5%作為確定重要性水平的基準(zhǔn)
B.對(duì)于共同基金公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以凈資產(chǎn)的0.5%作為判斷重要性水平基準(zhǔn)的
C.對(duì)于收益不穩(wěn)定的企業(yè)，應(yīng)該選擇以稅前利潤或稅后凈利潤作為確定重要性水平的基準(zhǔn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將凈利潤作為確定某企業(yè)重要性水平的基準(zhǔn)時(shí)，因情況變化使該單位本年度凈利潤出現(xiàn)意外的增加或減少，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為選擇近幾年的平均凈利潤作為重要性水平的基準(zhǔn)更加合適
18. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正考慮是否承接甲銀行(上市公司)2×10年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在對(duì)是否存在影響職業(yè)道德基本原則的各種情形和關(guān)系進(jìn)行考慮時(shí)，遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬安排A注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入審計(jì)項(xiàng)目組，通過了解得知，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親在甲銀行開立存款賬戶，并且其賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的，下列說法錯(cuò)誤的有()。
A.不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
C.不應(yīng)將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師納入審計(jì)項(xiàng)目組
D.應(yīng)要求A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親注銷在甲銀行的存款賬戶
19. 在考慮審計(jì)小組的人員構(gòu)成時(shí)，需要考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的影響。經(jīng)詢問ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所中共有四名注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲銀行存在直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。這四名注冊(cè)會(huì)計(jì)師中，不能直接參與甲銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的有()。
A.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有甲銀行市價(jià)約300元股票
B.C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姑姑于20×9年購買了甲銀行5萬元股票，交與C注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為管理。雙方約定該股票投資如果出現(xiàn)盈利，則盈利的20%作為對(duì)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的酬謝，如出現(xiàn)虧損，與C注冊(cè)會(huì)計(jì)師無關(guān)
C.D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親持有甲銀行15%的股份，但其母親并不參與甲銀行的具體經(jīng)營
D.E注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某小區(qū)居住，該小區(qū)業(yè)委會(huì)將臨街門面房租給了甲銀行作倉庫使用，根據(jù)以前三年的情況，平均每戶業(yè)主可以在年終取得300元的租金收入
20. 由于時(shí)間和人手的限制，甲銀行擬將編制納稅申報(bào)表的業(yè)務(wù)交由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并且甲銀行管理層承諾承擔(dān)對(duì)納稅申報(bào)表的責(zé)任，則下列說法不正確的有()。
A.編制納稅申報(bào)表會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響
B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)承接該項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)
C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以承接該服務(wù)業(yè)務(wù)
D.接受編制納稅申報(bào)表會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
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