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　　一、單項選擇題

　　1.A注冊會計師正在對甲公司2014年的財務報表實施風險評估程序，在詢問時，下列詢問的對象和事項不合適的是( )。

　　A.向甲公司管理層詢問經營目標或戰(zhàn)略的變化情況

　　B.向甲公司財務經理詢問被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量

　　C.向甲公司參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的員工詢問被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量

　　D.向甲公司律師詢問是否存在未決訴訟

　　2.下列選項中，不屬于風險評估程序的是( )。

　　A.穿行測試 B.觀察 C.檢查 D.函證

　　3.下列選項中，既屬于被審計單位外部環(huán)境，又屬于被審計單位內部環(huán)境的因素是( )。

　　A.對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價

　　B.被審計單位的性質

　　C.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及可能導致重大錯報風險的相關經營風險

　　D.被審計單位的內部控制

　　4.被審計單位的信息系統與溝通是注冊會計師了解企業(yè)內部控制的一個重要方面，以下有關企業(yè)信息系統與溝通的說法中，不正確的是( )。

　　A.所謂的信息系統是與財務報告相關的信息系統

　　B.與財務報告相關的信息系統應當與業(yè)務流程相適應

　　C.被審計單位的信息系統是指由自動化程序執(zhí)行的信息系統

　　D.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險

　　5.以下關于被審計單位內部控制的表述中，錯誤的是( )。

　　A.實現內部控制目標的手段是設計控制政策及程序

　　B.內部控制的目標的保證程度是合理保證

　　C.設計和實施內部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內部控制負有責任

　　D.被審計單位設計、執(zhí)行和維護內部控制的方式會因被審計單位的規(guī)模和復雜程度的不同而不同

　　6.以下關于被審計單位控制環(huán)境的說法中，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境設定了被審計單位的內部控制基調，對企業(yè)具有廣泛影響

　　B.防止或發(fā)現并糾正舞弊和錯誤是注冊會計師的責任

　　C.良好的控制環(huán)境是實施有效內部控制的基礎

　　D.在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境做出初步了解和評價

　　7.以下關于特別風險的說法中，不正確的是( )。

　　A.日常的、不復雜的、經正規(guī)處理的交易不太可能產生特別風險

　　B.如果計劃測試旨在減輕特別風險的控制運行的有效性，注冊會計師不應依賴以前審計獲取的關于內部控制運行有效性的審計證據

　　C.實質性分析程序單獨可以應對特別風險

　　D.重大的非常規(guī)交易和判斷事項容易導致特別風險

　　8.以下關于經營風險的說法中，錯誤的是( )。

　　A.經營風險與財務報表重大錯報風險既有聯系又有區(qū)別，后者比前者的范圍更廣

　　B.注冊會計師了解被審計單位的經營風險有助于其識別財務報表重大錯報風險

　　C.多數經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表

　　D.并非所有的經營風險都會導致重大錯報風險

　　9.以下關于內部控制的局限性的說法中，錯誤的是( )。

　　A.內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證

　　B.在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效

　　C.控制可能由于兩個人或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避

　　D.內部控制是針對所有發(fā)生的業(yè)務設置的，對全部業(yè)務均適用

　　10.以下關于注冊會計師了解企業(yè)的內部控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.注冊會計師在了解內部控制時，應當評價控制的設計，并確定其是否執(zhí)行，包括控制是否得到一貫執(zhí)行

　　B.在評價控制環(huán)境各個要素時，注冊會計師應當考慮控制環(huán)境的各個要素是否得到執(zhí)行

　　C.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環(huán)境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮

　　D.在了解控制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現并糾正重大錯報

　　11.下列各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是( )。

　　A.被審計單位應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢

　　B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產

　　C.被審計單位的生產成本計算過程相當復雜

　　D.被審計單位控制環(huán)境薄弱

　　12.以下各項關于內部控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.合理保證財務報告的可靠性 B.合理保證經營的效率和效果

　　C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求 D.內部控制的設置應該是針對所有業(yè)務

　　13.以下關于注冊會計師實施的風險評估程序的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師詢問的對象僅限于被審計單位的內部人員

　　B.分析程序可以用于風險評估程序，也可以用于對財務報表的總體復核

　　C.注冊會計師可以通過觀察被審計單位的經營活動增加對被審計單位的了解

　　D.通過檢查被審計單位的內部控制手冊可以了解被審計單位組織結構和內能控制制度的建立健全情況

　　14.如果注冊會計師了解到被審計單位所在行業(yè)審計年度銷售放緩，但是被審計單位還是提出了比上年增長30%的銷售目標，注冊會計師應將( )重大錯報風險評估為高水平。

　　A.管理費用的發(fā)生認定 B.管理費用的完整性認定

　　C.營業(yè)收入的發(fā)生認定 D.營業(yè)收入的完整性認定

　　15.下列人員中，不屬于被審計單位設計和實施內部控制的責任主體的是( )。

　　A.被審計單位董事 B.被審計單位財務經理

　　C.證監(jiān)會 D.被審計單位倉庫管理員

　　16.下列各項中，通常屬于業(yè)務流程層面控制的是( )。

　　A.應對管理層凌駕于控制之上的控制 B.信息技術一般控制

　　C.采購與付款交易的內部控制 D.對期末財務報告流程的控制

　　17.下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是( )。

　　A.與資產負債表相關的內部控制均與審計相關

　　B.與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關

　　C.與經營目標相關的內部控制與審計無關

　　D.與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關

　　18.下列各項中，注冊會計師在確定特別風險時不需要考慮的是( )。

　　A.控制對相關風險的抵消效果 B.風險是否屬于舞弊風險

　　C.交易的復雜程度 D.風險是否涉及重大的關聯方交易

　　19.注冊會計師了解被審計單位所處法律與監(jiān)管環(huán)境時，了解的內容包括( )。

　　A.與被審計單位產品相關的生產技術

　　B.會計原則和行業(yè)特定慣例

　　C.當前的宏觀經濟狀況以及未來的發(fā)展趨勢如何

　　D.被審計單位的經營活動是否受到匯率波動或全球市場力量的影響

　　20.被審計單位的下列目標，可能會導致被審計單位對市場需求的估計不準確的是( )。

　　A.行業(yè)發(fā)展 B.開發(fā)新產品 C.業(yè)務擴張 D.監(jiān)管要求

　　21.注冊會計師了解被審計單位重要會計政策的選擇和運用時，可能無需關注( )。

　　A.應收賬款的核算 B.營業(yè)外支出的確認

　　C.固定資產的核算 D.庫存商品的核算

　　22.注冊會計師在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，以下信息中，你認為無需關注的是( )。

　　A.關鍵業(yè)績指標、關鍵比率、趨勢和經營統計數據

　　B.同期財務業(yè)績比較分析

　　C.被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較

　　D.是否采用激進的會計政策、方法、估計和判斷

　　23.下列選項中，與整體層面內部控制關系最弱的是( )。

　　A.信息系統與溝通 B.一般控制

　　C.控制環(huán)境 D.管理層凌駕于內部控制之上

　　24.通常情況下，如果被審計單位( )，則注冊會計師應當實施控制測試。

　　A.內部控制沒有執(zhí)行 B.日常交易采用人工控制

　　C.審計證據均以紙質形式存在 D.日常交易采用高度自動化處理

　　25.下列不屬于風險評估對控制的評價結論的是( )。

　　A.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行

　　B.控制運行有效

　　C.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　D.控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制

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