| 第 1 頁(yè)：多選題 |
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1、ABCD
【解析】表明存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的跡象舉例如下：(1)控制環(huán)境無(wú)效的證據(jù)，比如：①與管理層經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的重大交易沒(méi)有得到治理層適當(dāng)審查;②識(shí)別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊(無(wú)論是否重大)(選項(xiàng)B);③管理層未能對(duì)以前已經(jīng)溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施(選項(xiàng)D)。(2)被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程(選項(xiàng)A);(3)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程無(wú)效的證據(jù);(4)沒(méi)有有效應(yīng)對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)的證據(jù);(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序發(fā)現(xiàn)的、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯(cuò)報(bào);(6)重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)(選項(xiàng)C);(7)管理層無(wú)力監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表編制的證據(jù)。
2、AC
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)包括：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任;(2)計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排;(3)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題(4)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷;(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性;(6)補(bǔ)充事項(xiàng)。
3、ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)包括：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任(選項(xiàng)B);(2)計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排;(3)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題(選項(xiàng)C、D);(4)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷(選項(xiàng)A);(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性;(6)補(bǔ)充事項(xiàng)。
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