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9、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取由治理層和管理層提供的所有已知關(guān)聯(lián)方名稱的信息,并進(jìn)行復(fù)核;同時(shí)針對信息的完整性實(shí)施審計(jì)程序的有( )。
A.詢問其他注冊會(huì)計(jì)師或前任注冊會(huì)計(jì)師所知悉的其他關(guān)聯(lián)方
B.復(fù)核被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的程序
C.詢問治理層和關(guān)鍵管理人員是否與其他單位存在隸屬關(guān)系
D.查閱股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議紀(jì)要以及其他相關(guān)的法定記錄
10、下列屬于注冊會(huì)計(jì)師對關(guān)聯(lián)方交易識(shí)別方法的有( )。
A.復(fù)核由治理層和管理層提供的關(guān)聯(lián)方交易的信息
B.了解被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對異常的交易保持警惕
D.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),對關(guān)聯(lián)方交易關(guān)注
11、在審計(jì)過程中,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對下列交易保持警惕,考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的有( )。
A.借款利息明顯高于同期銀行貸款利率
B.大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C.收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D.定期向第三方支付預(yù)付款
12、以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師在對會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)的說法中正確的有( )。
A.會(huì)計(jì)估計(jì)通常是被審計(jì)單位在不確定情況下做出的,其準(zhǔn)確程度取決于管理層對不確定的交易或事項(xiàng)的結(jié)果做出的主觀判斷
B.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對其做出的包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)負(fù)責(zé)
C.按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),評價(jià)被審計(jì)單位做出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理、披露是否充分是注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
D.做出會(huì)計(jì)估計(jì)的難易程度取決于估計(jì)對象的性質(zhì)
13、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)中,注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)管理層適用的假設(shè)的合理性時(shí),其可能需要考慮( )。
A.單項(xiàng)假設(shè)是否顯得合理
B.假設(shè)是否相互依賴且具有內(nèi)在一致性
C.當(dāng)將這些假設(shè)匯總起來考慮或結(jié)合其他假設(shè)考慮時(shí),無論是對特定會(huì)計(jì)估計(jì)還是其他會(huì)計(jì)估計(jì),這些假設(shè)是否顯得合理
D.對于賬面價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì),假設(shè)是否恰當(dāng)?shù)胤从晨捎^察到的市場假設(shè)
14、注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序,識(shí)別和評估會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),基于評估的這些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊會(huì)計(jì)師采取的應(yīng)對措施包括( )。
A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)
B.測試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)
C.測試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性,并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序
D.作出注冊會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì),以評價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)
15、會(huì)計(jì)估計(jì)的主觀性、復(fù)雜性和不確定性決定了與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的領(lǐng)域存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性高于其他領(lǐng)域。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對會(huì)計(jì)估計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序。可供注冊會(huì)計(jì)師選擇的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有( )。
A.了解適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求
B.了解管理層如何識(shí)別是否需要做出會(huì)計(jì)估計(jì)
C.了解管理層如何做出會(huì)計(jì)估計(jì)
D.復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中做出的會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果,或復(fù)核管理層在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中對上期會(huì)計(jì)估計(jì)作出的后續(xù)重新估計(jì)(如適用)
16、注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位管理層如何識(shí)別是否需要作出會(huì)計(jì)估計(jì),注冊會(huì)計(jì)師主要通過詢問管理層,就可以了解管理層如何識(shí)別需要作出會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。詢問的內(nèi)容可以包括( )。
A.被審計(jì)單位是否已從事可能需要作出會(huì)計(jì)估計(jì)的新型交易
B.需要作出會(huì)計(jì)估計(jì)的交易的條款是否已改變
C.由于適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求或其他規(guī)定的變化,與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)政策是否已經(jīng)相應(yīng)變化
D.是否已經(jīng)發(fā)生可能需要作出新估計(jì)或修改現(xiàn)有估計(jì)的新情況或事項(xiàng)
17、在對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí),注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)下列( )情形,表明某些會(huì)計(jì)估計(jì)涉及相對較低的估計(jì)不確定性,并可能導(dǎo)致較低的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.從事不復(fù)雜的經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)體作出的會(huì)計(jì)估計(jì)
B.在模型的假設(shè)或輸入數(shù)據(jù)是可觀察到的情況下,采用廣為人知或被普遍認(rèn)可的計(jì)量模型作出的公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)
C.因與常規(guī)交易相關(guān)而經(jīng)常作出并更新的會(huì)計(jì)估計(jì)
D.從較易獲得的數(shù)據(jù)(如公布的利率或證券交易價(jià)格)中得出的會(huì)計(jì)估計(jì)
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