2012年注冊會計師《審計》隨章測試題：第4章

　　10、從下列鑒證業(yè)務結論的表述中，可以看出是有限保證的鑒證業(yè)務的有(　　)。

　　A.基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據××標準，××系統(tǒng)在任何重大方面是無效的

　　B.我們認為，責任方做出的“根據××標準，內部控制在所有重大方面是有效的”這一認定是公允的

　　C.基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責任方做出的“根據××標準，××系統(tǒng)在所有重大方面是有效的”這一認定是不公允的

　　D.我們認為，根據××標準，內部控制在所有重大方面是有效的

　　11、當標準或鑒證對象不適當時，注冊會計師做出的以下決策中正確的有(　　)。

　　A.考慮解除業(yè)務約定

　　B.出具否定結論的報告

　　C.出具無法提出結論的報告

　　D.出具保留結論的報告

　　12、根據會計師事務所業(yè)務質量控制準則，以下與獨立性相關的書面確認函的說法中，正確的有(　　)。

　　A.當一事務所與其他事務所合作執(zhí)行業(yè)務時，雙方可以考慮向對方索取對方遵守獨立性政策和程序的書面確認函

　　B.書面確認函可以是電子形式

　　C.會計師事務所應當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

　　D.書面確認函必須是紙質的

　　13、A注冊會計師已連續(xù)5年擔任甲公司年度財務報表審計的簽字注冊會計師。根據有關規(guī)定，在審計甲公司20×9年度財務報表時，正達會計師事務所(是XYZ會計師事務所集團成員)決定不再由注冊會計師A擔任簽字注冊會計師。但在成立甲公司20×9年度財務報表審計項目組時，XYZ會計師事務所要求其繼續(xù)擔任外勤審計負責人。此時，正達事務所可以立即將相關信息告知(　　)，以便他們采取適當的行動。

　　A.有關項目負責人

　　B.正達會計師事務所的其他適當人員

　　C.正達會計師事務所聘用的專家

　　D.XYZ會計師事務所的人員

　　14、會計師事務所在接受鑒證業(yè)務時，應當考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項包括(　　)。

　　A.客戶的經營性質

　　B.變更會計師事務所的原因

　　C.工作范圍是否受到不適當的限制的跡象

　　D.客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度

　　15、會計師事務所應當委派具有必要素質、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，以使會計師事務所和項目負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。因此會計師事務所在委派項目組成員時應考慮的事項有(　　)。

　　A.需要考慮獨立性和客觀性的情形

　　B.擬執(zhí)行工作的時間

　　C.需要具備的經驗、專業(yè)知識和技能

　　D.業(yè)務類型、規(guī)模、重要程度、復雜性和風險

　　16、丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，負有對審計業(yè)務進行指導、監(jiān)督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有(　　)。

　　A.由已工作四年的業(yè)務助理復核本年剛參加工作的業(yè)務助理的工作

　　B.由已工作一年的業(yè)務助理復核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作

　　C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作

　　D.由項目經理復核非簽字注冊會計師的工作

　　17、下列有關業(yè)務工作底稿的說法中錯誤的有(　　)。

　　A.如果針對客戶的同一財務信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務，出具兩個或多個不同的報告，會計師事務所應當將其視為相同的業(yè)務，根據制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內統(tǒng)一將其歸整為最終業(yè)務檔案

　　B.任何情況下，會計師事務所均應當對業(yè)務工作底稿包含的信息予以保密

　　C.會計師事務所可自主決定允許客戶獲取業(yè)務工作底稿部分內容，或摘錄部分工作底稿，但披露這些信息不得損害會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的有效性

　　D.業(yè)務工作底稿的所有權屬于會計師事務所

　　18、無論業(yè)務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，會計師事務所都應當針對業(yè)務工作底稿設計和實施適當的控制，以實現(　　)。

　　A.允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務工作底稿

　　B.防止未經授權改動業(yè)務工作底稿

　　C.在業(yè)務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性

　　D.使業(yè)務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員