2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》全真預(yù)測(cè)試題(3)

　　3.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的副主任會(huì)計(jì)師，在指導(dǎo)2009年鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，遇到以下有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).在以下所列示的各種情形中，違反了獨(dú)立性原則的是(　)。

　　A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有被審計(jì)單位20萬元的債券，得知事務(wù)所安排自己參加審計(jì)小組后，將債券轉(zhuǎn)讓給了本所不參加本次審計(jì)工作的同事

　　B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的朋友老王是被審計(jì)單位的人事部經(jīng)理，已多年未聯(lián)系

　　C.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2009年3到4月份曾任被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門職員，后因工作需要轉(zhuǎn)到單位宣傳部工作

　　D.戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師的丈夫?qū)⒃?010年1月起擔(dān)任被審計(jì)單位總經(jīng)理的行政事務(wù)顧問

　　(2).假設(shè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，分別存在下列各種情況，其中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.鑒證小組成員的父親是被審計(jì)單位的一名董事，為了承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組

　　B.審計(jì)助理人員的姐姐是被審計(jì)單位的一名化驗(yàn)員，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為對(duì)獨(dú)立性不構(gòu)成影響，沒有采取防范措施

　　C.鑒證小組成員己注冊(cè)會(huì)計(jì)師是被審計(jì)單位的董事，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離鑒證小組后繼續(xù)承接審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.鑒證小組成員庚注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是被審計(jì)單位負(fù)責(zé)記錄管理費(fèi)用賬簿的會(huì)計(jì)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將庚分配在與管理費(fèi)用無關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)中

　　(3).下列事項(xiàng)中，對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計(jì)單位提出了會(huì)計(jì)調(diào)整建議，并協(xié)助其解決相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整問題

　　B.被審計(jì)單位要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，為其提供變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)，雙方另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書

　　C.2010年初，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)被審計(jì)單位2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，被審計(jì)單位是一家軟件開發(fā)公司，2009年向ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所無償提供了一套審計(jì)軟件，并為其提供售后服務(wù)

　　D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的叔叔持有被審計(jì)單位100股普通股，市值為1000元，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，該股票全部被處理

　　(4).下列屬于因密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A.鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員

　　B.受到有關(guān)個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)

　　C.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系

　　D.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工

　　(5).下列描述中正確的是(　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與V公司簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，V公司在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付

　　B.在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極的方式提出結(jié)論，比如“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，××系統(tǒng)在所有重大方面是無效的”

　　C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接D公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，如果X會(huì)計(jì)師事務(wù)所是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任，則ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須與X會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

　　D.在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)為必要時(shí)和前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，但是接受委托后和前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通是必須的