2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(13)

　　8. 下面有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法正確的是()。

　　A.穿行測試一般用作對(duì)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)程序

　　B.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　C.在審計(jì)計(jì)劃過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)開始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略

　　D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　9. 對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒有正式的計(jì)劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。

　　A.直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高

　　B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.詢問管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)，以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.詢問治理層或觀察小型被審計(jì)單位如果應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　10. 由于下列()特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

　　B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來事項(xiàng)做出假設(shè)

　　11. 在審計(jì)過程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師()，則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。

　　A.識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷

　　C.注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷

　　D.識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　12. 下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是()。

　　A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

　　B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

　　C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D.可以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定