2010年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(13)

　　第十三章 風(fēng)險(xiǎn)評估

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 甲注冊會計(jì)師針對銷售交易，從訂單處理一-核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一-填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一-編制貨運(yùn)單據(jù)一-訂單運(yùn)送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨-一開具銷售發(fā)票一-復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄/送至客戶一-生成銷售明細(xì)賬一-匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是()。

　　A.重新執(zhí)行

　　B.抽樣測試

　　C.實(shí)質(zhì)性程序

　　D.穿行測試

　　2. 注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是()。

　　A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序

　　B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C.為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　3. 《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》作為專門規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)()，以充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

　　A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　C.了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序

　　D.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況

　　4. 注冊會計(jì)師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認(rèn)()。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確

　　B.交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識別

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　D.評估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

　　5. 了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)有助于注冊會計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位投資活動(dòng)的是()。

　　A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

　　B.衍生金融工具的運(yùn)用

　　C.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況

　　D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動(dòng)

　　6. 注冊會計(jì)師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)

　　B.對從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師可能更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況

　　C.對金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　D.對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng)

　　7. 注冊會計(jì)師在就被審計(jì)單位對勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評估時(shí)，不需要考慮的主要因素包括()。

　　A.被審計(jì)單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)

　　B.財(cái)會人員是否具備理解和運(yùn)用會計(jì)準(zhǔn)則所需的技能

　　C.管理層是否配備足夠的財(cái)會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要

　　D.財(cái)會人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理