第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:計算分析題 |
第 5 頁:綜合題 |
第 6 頁:單項選擇題答案 |
第 8 頁:多項選擇題答案 |
第 9 頁:計算分析題答案 |
第 10 頁:綜合題答案 |
四、綜合題
1、A股份有限公司將生產(chǎn)應稅消費品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工。2×11年11月10日A企業(yè)發(fā)出材料實際成本為51950元,應付加工費為7000元(不含增值稅),消費稅稅率為10%,A企業(yè)收回后將進行加工應稅消費品甲產(chǎn)品;11月25日收回加工物資并驗收入庫,另支付往返運雜費150元,加工費及代扣代繳的消費稅均未結(jié)算;11月28日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品,此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費用20000元,福利費用2800元,分配制造費用18100元;11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。12月5日銷售甲產(chǎn)品一批,售價200000元(不含增值稅),甲產(chǎn)品消費稅稅率也為10%。貨款尚未收到。A股份有限公司、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。
要求:編制A股份有限公司、B企業(yè)有關(guān)會計分錄,同時編制A公司繳納消費稅的會計分錄。
2、甲企業(yè)為一生產(chǎn)制造型企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)本期發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)12月5日委托乙企業(yè)加工應稅消費品(商品加工完工后直接對外出售),甲企業(yè)發(fā)出材料成本200萬元,支付加工費70萬元(不含增值稅),該產(chǎn)品適用的消費稅率為10%,12月20日材料加工完成,甲企業(yè)收回該委托加工物資并驗收入庫。
(2)12月7日,甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一筆委托代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托其代為銷售產(chǎn)品,協(xié)議約定丙企業(yè)按照產(chǎn)品銷售價款的1%收取手續(xù)費,并在應付甲企業(yè)的款項中扣除。當日,甲企業(yè)發(fā)出代銷商品成本400萬元,估計不含稅售價為600萬元。至期末,甲企業(yè)并未收到丙企業(yè)提供的代銷清單。
(3)12月10日,甲企業(yè)外購原材料一批,成本為40萬元。該批原材料用于生產(chǎn)已與丁企業(yè)簽訂合同所需交付的產(chǎn)品,合同約定產(chǎn)品售價為60萬元。期末,甲企業(yè)尚未開始產(chǎn)品的生產(chǎn),但甲公司預計生產(chǎn)產(chǎn)品尚需花費加工費15萬元,銷售過程中將產(chǎn)生相關(guān)稅費7萬元。
(4)12月16日,甲企業(yè)按照簽訂的合同從國外購入C原材料一批,合同價款100萬元,原材料已經(jīng)驗收入庫,至3月31日仍未收到原材料發(fā)票賬單。
(5)12月25日,甲企業(yè)為建造自用辦公樓,外購建造過程中所耗用的材料一批,成本為150萬元,增值稅額25.5萬元,企業(yè)為購入該批材料同時發(fā)生差旅費4萬元、運雜費等6萬元。
(6)12月30日,甲企業(yè)外購紅酒若干,購買價款20萬元,對于該批紅酒企業(yè)擬做年終福利發(fā)送給全體職工。至期末,甲企業(yè)尚未發(fā)放該批紅酒。
<1>、計算資料(1)中甲企業(yè)收回委托加工物資的成本。
<2>、計算資料(3)中外購原材料期末是否需要計提減值準備,如不需要,請說明理由,如果需要,請寫出具體計算過程。
<3>、會計小王根據(jù)上述資料計算得出期末資產(chǎn)負債表存貨項目應填列金額為990萬元,請判斷小王的計算是否正確,如果不正確,請計算出正確的期末存貨金額。
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