2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)精編習(xí)題(十九)

　　8.企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有(　　)。

　　A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

　　9.按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有(　 )。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C.資本公積

　　D.商譽(yù)

　　E.應(yīng)收賬款

　　10.采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的因素有(　　)。

　　A.本期應(yīng)交的所得稅

　　B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　C.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　11.下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)減的有(　　)。

　　A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降

　　C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　D.期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E.期末確認(rèn)國債利息收入

　　12.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的有( )。

　　A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

　　C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　E.企業(yè)進(jìn)行吸收合并時(shí)對(duì)取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整

　　13.A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對(duì)外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2008年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬元，2008年年末公允價(jià)值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有( 　)。

　　A.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元

　　C.2008年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元

　　D.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元

　　E.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　14.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　C.因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債

　　D.本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異

　　E.本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　15.下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法注重資產(chǎn)負(fù)債表，要求確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負(fù)債和資產(chǎn)的定義

　　B.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時(shí)性差異與轉(zhuǎn)回期間所得稅率的乘積

　　C.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，只有預(yù)計(jì)能在未來轉(zhuǎn)回的時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，本期可抵扣暫時(shí)性差異才能確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.備抵法下計(jì)提的壞賬損失會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　E.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本-以前期間已稅前列支的金額

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